Индивидуальный предприниматель сколько человек может работать

Как известно, индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН или ПСН, обязаны соблюдать определенные ограничения по количеству наемных работников. Так, на УСН не могут переходить организации и ИП, если средняя численность работников за налоговый (отчетный) период превышает 100 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). А средняя численность наемных работников при ПСН не должна превышать за налоговый период 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).

Также авторы письма напоминают, что налоговым периодом для указанных спецрежимов признается календарный год. Но если патент выдан на срок менее календарного года, то налоговым периодом признается срок, на который выдан патент (пункты 1 и 2 статьи 346.49 Кодекса). То есть продолжительность налогового периода, за который определяется ограничение в виде средней численности работников для ПСН и для УСН может быть разной. В связи с этим предприниматель, совмещающий эти налоговые режимы, должен вести раздельный учет средней численности работников как в целях применения ПСН, так и в целях применения УСН.

Проанализировав нормы, устанавливающие ограничения по числу работников, специалисты Минфина пришли к следующему выводу. При совмещении УСН и ПСН предприниматель вправе иметь наемных работников, средняя численность которых в течение налогового периода не превышает 100 человек. Но при этом средняя численность сотрудников по всем видам «патентной» деятельности не должна превышать 15 человек. К слову, такой же лимит численности работников должны соблюдать предприниматели, совмещающие ЕНВД и ПСН (письмо Минфина от 22.08.14 № 03-11-11/42180; см. «Минфин разъяснил, какое количество наемных работников может быть у ИП, совмещающего «вмененку» и ПСН»).

Напомним, что в среднюю численность работников включаются:

• среднесписочная численность работников;
• средняя численность внешних совместителей;
• средняя численность работников, выполняющих работу по договорам гражданско-правового характера (п. 77 Указаний по заполнению форм федерального статнаблюдения, утвержденных приказом Росстата от 28.10.13 № 428).

При этом в среднесписочную (и, соответственно, в среднюю) численность не включаются работники, находившиеся в отпусках по беременности и родам, в отпусках в связи с усыновлением новорожденного ребенка непосредственно из родильного дома, а также в отпуске по уходу за ребенком (п. 81.1 Указаний).

Как ИП считать среднесписочную численность, если у него нет работников?

Налоговым кодексом Российской Федерации (п.3 ст. 80) предусмотрена обязанность индивидуальных предпринимателей предоставлять в налоговый орган сведения о среднесписочной численности работников. Но нужно ли сдавать отчет и что писать в отчете, если у ИП нет работников? Рассмотрим.

Зачем нужно сдавать отчет по работникам

В форме не отражено никаких обязательных выплат, единственное, что будет иметь значение для ФНС – это количество сотрудников. Для чего это нужно?

Во-первых, среднесписочная численность работников является критерием, по которому определяется право предпринимателя применять тот или иной налоговый спецрежим. В частности, численность работников может наделить или лишить предпринимателя правом работать по:

· ЕНВД;

· УСН;

· ПСН.

Во-вторых, законодательством определяется обязанность предпринимателя и организации предоставлять отчеты и декларации в бумажном или электронном виде. Например, расчет по форме 6-НДФЛ и форма 4-ФСС предоставляются в электронном виде в случае, если численность работников составляет более 25 человек.

Кроме того, на основании численности принимается решение об отнесении ИП к субъектам малого предпринимательства, и т.п.

Когда и как подается отчет

Налоговый кодекс РФ предусматривает для подачи отчета о среднесписочной численности работников утвержденную приказом ФНС от 29 марта 2007 года форму № ММ-3-25/174@.

ИП и организации обязаны предоставлять отчет до 20 января наступившего года за предыдущий год. Таким образом, в отчете будет отражена численность по состоянию на 01 января текущего года.

Как рассчитать численность работников для отчета

Порядок произведения расчетов для предоставления отчетности по среднесписочной численности работников определяется приказом Росстата от 22 ноября 2017 года №772. В частности, в нем говорится, что при составлении отчета должны учитываться работники, оформленные по трудовому договору.

Не включаются в отчет:

· работники, с которыми у ИП заключен договор ГПХ;

· сотрудники, работающие по внешнему совместительству;

· сотрудники, находящиеся в отпуске по беременности и родам и в декретном отпуске.

Учитывается количество сотрудников за каждый день года, и итог делится на количество дней в году.

Поскольку даже при отсутствии у ИП работников по состоянию на 1 января в течение года могло быть движение кадров, расчет все-таки необходимо произвести. И если численность вышла не нулевая (показатель 0,5 и выше в этом случае округляется до единицы), то подать отчет в ИФНС нужно. В случае его непредоставления предпринимателя ждет штраф в соответствии с п.1 ст.126 Налогового кодекса РФ.

Нужно ли включать самого ИП в отчет

В статье 80 Налогового кодекса РФ прямо прописывается, что отчет предоставляется ИП, привлекавшим в течение года наемных работников. Поскольку сам с собой ИП трудовой договор не заключает, себя включать в отчет не нужно.

Если ИФНС требует отчет

Согласно статье 80 НК РФ предприниматель не обязан подавать отчет, если среднесписочная численность сотрудников оказалась равной нулю.

Но если в прошлом году ИП, к примеру, подал в отчете 10 человек, в а этом году отчета от него нет, то ему может быть направлено требование ИФНС с предоставлением пояснений. В этом случае информацию, безусловно, предоставить необходимо.

Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить важные материалы, касающихся предпринимательства.

Оформление работников в ИП должно осуществляться в соответствии с установленными нормами. Поэтому необходимо выяснить, может ли ИП нанимать работников и каков порядок данной процедуры.

Кто вправе быть работодателем

В соответствии с 20-ой статьей Трудового Кодекса, работодателем может называться физическое либо юридическое лицо, которое вступает в трудовые отношения с работником. Это означает, что выступать в качестве нанимателя могут и индивидуальные предприниматели. Следовательно, законом допускается возможность приема граждан на работу, но только при определенных условиях.

Основная обязанность заключается в соблюдении установленных норм и законов. В обязанности входит заключение и соблюдение условий трудового договора. Наниматель должен следить за тем, чтобы пункты соглашения выполнялись в полной мере.

Среди других основных обязанностей выделяют следующие:

• Обеспечение сотрудников инвентарем, необходимым для выполнения работ
• Поддержание безопасных условий производства
• Ведение коллективных переговоров, заключение договоров
• Ознакомление сотрудников с локальной нормативной документацией
• Выполнение предписаний органов госнадзора и контроля над соблюдением трудового права
• Своевременно начислять зарплату, предоставлять отпуска, компенсации за ущерб

В целом, руководитель имеет широкий спектр обязанностей в отношении своих сотрудников.

Можно ли нанимать работников

Возможность найма граждан в качестве работников допускается. Более того, некоторыми случаями прием людей предусмотрен как прямая необходимость. Главное условие заключается в предварительной регистрации в Пенсионном фонде. ИП должен встать на учет как работодатель, после чего можно оформить сотрудников.

Сколько сотрудников можно принять

Объем штата зависит от особенностей самого предприятия. Поэтому всем ИП прежде всего следует определить размер компании. Уже на основании этого определяется допустимое число сотрудников (см. таблицу 1).

Разновидность организации	Допустимое число работников (чел.)
ИП, работающее по патенту	До 5
Мелкие предприятия	До 100
Средние ИП
Крупные предприятия	Больше 250

Если ИП находится на ЕНВД, допустимый объем штата не должен превышать 100 человек. В противном случае предприниматель лишается льготных условий и перерегистрируется как среднее ИП.

Важные вопросы на видео:

Надо ли оформлять родственников

Однозначно дать ответ на такой вопрос нельзя, так как все зависит от специфики предприятия и характера взаимоотношений между ИП и его родственниками.

Трудовое законодательство не исключает возможность оформления близких в штат предприятия. Однако делать это нужно в соответствии с установленными нормами. Главная из них заключается в том, что сотрудник должен оформляться на легальных основаниях и работать по трудовому или гражданско-правовому договору.

Если же человек работает у ИП без оформления, это является нарушением. За подобные неправомерные действия предусматривается крупный штраф.

Прием на работу – процедура, которая реализуется в несколько последовательных этапов. Прежде всего требуется оформить заявление на прием, после чего происходит составление договора. ТК РФ предусматривает несколько видов соглашений, посредством которых регулируются взаимоотношения работодателя с работниками. Следовательно, оформление работников ИП должно осуществляться в строгом соответствии с установленным порядком, включающим ниже описанные этапы.

Оформление сотрудников

На большинстве ИП новым работникам предварительно организуют собеседование. Гражданину при этом нужно иметь ряд документов, подтверждающих его личность и наличие соответствующей квалификации.

Руководитель ИП вправе самостоятельно определять требования, предъявляемые к работнику, при условии, что они соответствуют специфике трудовой деятельности. К примеру, к числу таких требований относят наличие стажа, специального образования, возможность пройти испытательный срок или принять участие в конкурсной работе.

При себе гражданину следует иметь следующие документы:

• Паспорт
• Идентификационный код
• Свидетельство о пенсионном страховании
• Трудовая книга
• Свидетельство о постановке на воинский учет (мужчинам, подлежащим призыву)

В зависимости от особенностей ИП, работодатель вправе потребовать документы, подтверждающие квалификацию или соответствие гражданина профессиональной пригодности. Наниматель может затребовать определенные медицинские справки, санитарную книгу. Спрашивать документы, не относящиеся к сфере деятельности ИП нанимать не может.

Заявление о приеме

Вместе с вышеописанными документами будущего сотрудника могут попросить написать заявление по приему на работу. Такой документ не считается обязательным, но на многих ИП используется для ведения отчетности. Само по себе, такое заявление не влияет на особенности взаимоотношений руководства с подчиненными. Эта функция реализуется трудовым договором.

Общепринятого бланка или образца заполнения, которому следует строго следовать при оформлении не существует. Поэтому заявление о приеме на работу в ИП может составляться в произвольном виде. Главное, чтобы оно имело четкую структуру и не содержало лишнюю информацию (см. таблицу 2).

Элементы заявления	Описание
Шапка	Включает: Наименование ИП ФИО руководителя ФИО сотрудника, от чьего имени происходит оформление заявки Указывается в верхнем правому углу.
Основной текст	Содержит просьбу о приеме на предприятие. Обязательно указывается предполагаемая должность.
Концовка	В нижней части документа нужно указать дату и поставить собственную подпись.

Документ, как правило, оформляют в печатном виде, так как это удобнее. Но допускается возможность оформления от руки.

О правилах составления на видео:

Трудовой договор

Оформление договора считается основным этапом приема гражданина на работу. Такой документ оформляется в двух или трех экземплярах. Один из них в обязательном порядке предоставляют сотруднику. Прежде чем подписывать соглашение, каждая из сторон обязана ознакомиться с его содержанием, удостовериться в том, что там отсутствуют пункты, которые нарушают индивидуальные права и интересы.

Основные пункты:

• ФИО сторон соглашения
• Наименование ИП, контактные данные
• ИНН
• Сведения о месте, режиме работы
• Описание трудовых функций
• Условия оплаты
• Сведения об обязательном соцстраховании

Если в документе нет каких-либо пунктов, его можно дополнить. При этом, первоначальный экземпляр не расценивается как недействительный.

Отметка в трудовой книге

При оформлении договора руководство обязано внести отметку в книжку. Если гражданин принимается на работу первый раз, бланк предоставляется нанимателем. В ином случае книгу сотрудник должен предоставить сам, и в ней должна содержаться запись об увольнении с прежнего места.

Записи должны вносится в строгом соответствии с нумерацией. При внесении отметки о приеме необходимо вписать название ИП, дату и саму запись с указанием должности и отдела предприятия. На левой стороне бланка отмечают номер приказа, на основании которого произведен прием работников ИП.

Кадровые нюансы

После приема на предприятие нанимателем оформляется дополнительный пакет документов, который регулирует взаимоотношения с сотрудниками. Полный список зависит от специфики ИП и функций, которые выполняются соискателем.

К числу вспомогательных документов относят:

• Должностные инструкции
• График предоставления отпусков
• Штатное расписание и правила распорядка
• Индивидуальная карта сотрудника
• Соглашение о хранении коммерческих тайн

Эти документы, как правило, предоставляются и подписываются гражданином при оформлении договора перед изданием соответствующего приказа.

Налоги и взносы

Обязательные взносы вычитаются из заработной платы сотрудников. Аналогичная процедура происходит и с руководителем ИП, который уплачивает средства исходя из размеров полученной прибыли. Размер взносов определяют в индивидуальном порядке.

Стандартной тарификацией предусматривают такие взносы:

• от 10% до 22% – отчисления в ПФ
• 2.9% – взносы на социальное страхование
• 5.1% – оплата медицинского полиса

На некоторых ИП действует пониженный способ тарификации. К ним относятся предприятия, которые заняты в специфических экономических зонах.

Отчетность ИП

При устройстве сотрудников на предприятие руководителю понадобится вести соответствующую отчетную документацию. Крайне важно подавать отчет в нужный орган своевременно, так как иначе ИП может быть оштрафован.

Отчетность для ФНС

В налоговую службу предоставляется ряд справок, посредством которых отслеживают работу ИП. Каждый год требуется оформлять справку о численности сотрудников. Также ежегодно на каждого работника составляют справку 2-НДФЛ, где отражаются годовые доходы с учетом взносов. Каждый квартал нужно сдавать справки 6-НДФЛ и квитанцию об оплате страховых платежей.

Справки в пенсионный фонд

В ПФР ежегодно сдают сведения о начислении страхового стажа. Также ежемесячно в фонд отправляют отчет по форме СЗВ-М. Этот документ содержит сведения о ИП и его сотрудниках. Отчет включает паспортные данные каждого работника, в том числе ИНН и СНИЛС.

Отчеты в ФСС

Работодатель обязуется сдавать отчет по форме 4 ФСС. При помощи данного документа ИП сможет компенсировать ущерб, связанный с выплатами при несчастных случаях. Отчет следует сдавать в ФСС каждый квартал.

Наем без оформления

Работа у ИП без соответствующего документального оформления считается нарушением. Предприниматель не может использовать наемных трудящихся, при этом не оформляя их в штат. Поэтому обязательным условием является наличие трудового договора. В некоторых случаях прием сотрудника можно упростить при помощи гражданско-правового договора.

Оформление ГПД

Такой документ во многом отличается от трудового договора. Гражданам, которые работают по ГПД не предоставляются социальные гарантии, которые положены ТК РФ. Поэтому для исполнителей оформление такого соглашения связано с многочисленными рисками.

Оплата труда осуществляется только на основании объема выполненных работ. Поэтому такой способ трудоустройства чаще всего применяется для работы по найму на короткий отрезок времени или на период выполнения конкретных работ.

Ответственность за нарушения

Несоблюдение норм ТК РФ грозит административной, а в некоторых случаях и уголовной ответственностью. За большинство нарушений ИП предусматриваются штрафы. В особенности положено материальное взыскание за то, что сотрудники трудятся без официального устройства.

За отсутствие договора либо его неправильное оформление грозит до 10 тыс. рублей штрафа. В случае, если вместо трудового договора оформлен ГПД на предприятиях, где такой вариант устройства не допускается, размер штрафа аналогичен. За повторное выявление неправомерных действий сумма взыскания возрастает до 30-40 тыс. рублей.

Прием сотрудников – процедура, с которой сталкивается практически каждый предприниматель. Оформление работника должно происходить в соответствии с установленными законом нормами.

Главное условие – заключение в оформлении трудового договора, в полной мере отражающего взаимоотношение сторон трудовой деятельности. Руководство обязано выполнять нормы трудового права и своевременно подавать отчетную документацию в контролирующие органы.

Напишите свой вопрос в форму ниже