Расчетные счета открываются

Расчетные счета (р/с) — термин, который часто употребляется в качестве общего определения для аккаунтов, открываемых в банковском учреждении. В роли валюты, как правило, выступают рубли. Цели расчетного счета во многом зависят от его вида и особенностей, но одна из задач всегда остается неизменной — надежное проведение финансовых операций с контрагентами.

Классификация и особенности бухучета

Расчетные счета (задачи и правила ведения) меняются с учетом предназначения, валюты и прочих факторов. При этом р/с классифицируются следующим образом:

1. По денежной единице (валюте):

• В рублях.
• В зарубежных дензнаках.

1. По владельцу:

• Юридические лица (представители компаний).
• Предприниматели (физические лица — ИП).
• Обычные граждане (физлица).
• Бюджетные организации и прочие.

1. По назначению:

• Для проведения инвестиций и текущих операций.
• Для расчетов с применением карточек и так далее.

Вне зависимости от цели, расчетные счета проводятся в бухучете по дебиту и кредиту (счет 51). В первом случае показывается приход денег, а во втором — их списание. При этом средства, которые были отнесены к дебиту и кредиту р/с по ошибке, показываются на 76-м субсчете расчетов по претензиям. При отражении информации по р/с в учет берутся банковские выписки, а также приложенная к ним документация.

Читайте также — Расчетный счет: вопросы и ответы

Цели расчетного счета и тонкости договора

Банковский договор — основа расчетного счета, задачи которого заключаются в фиксации условий оформления сделки, прав и обязательств сторон. С учетом условий соглашения банк берет на себя обязательства:

• Выдавать деньги с р/с.
• Производить операции по поручению владельца.
• Принимать и осуществлять зачисление денег на р/с.

В практике такой документ носит название договора на РКО (расчетно-кассовое обслуживание). Это объясняется тем, что им охватывается работа с финансами посредством их безналичного и наличного перечисления.

Цели расчетного счета — покрытие потребностей клиентов, а также предоставление им удобного инструмента для проведения платежей. Чаще всего пользователями р/с становятся:

• Юрлица (коммерческие структуры).
• ИП (субъекты, которые работают без формирования юрлица).

Цели договора банковского счета — упорядочить взаимодействие между клиентом (владельцем аккаунта) и финансово-кредитной организацией, зафиксировать правила и условия сотрудничества.

Рассмотрим, для чего открывается расчетный счет (задачи и цели):

Зачисление прибыли от деятельности компании (продажи товаров и реализации услуг).

• Пополнение р/с за счет займов, внереализационных сделок и прочих поступлений.
• Расчеты с партнерами (поставщиками), выплата налогов, осуществление платежей по заработной плате сотрудникам.
• Погашение оформленных займов, а также выплата начисленных за них процентов.
• Осуществление выплат по принятым судебным решениям и прочие.

Один из подвидов р/с — расчетные субсчета, в роли владельцев которых выступают:

• Представительства.
• Филиалы (отделения) коммерческих структур.

Цели договора банковского счета при предоставлении такой услуги — гарантировать качественное и своевременное предоставление услуг по аккумуляции финансов (прибыли) в кредитной организации со стороны хозяйственных компаний, имеющих отделения или подразделения в других регионах (где не работает обслуживающий банк).

Назначение субсчетов:

• Аккумулирование прибыли, полученной от таких отделений для последующего перевода на главный р/с.
• Проведение транзакций с покупателями и поставщиками за услуги и ТМЦ.

Выдача наличности с таких счетов не предусмотрена, а их учет производится на тех же балансовых счетах. При необходимости для отделения может открываться и индивидуальный р/с.

Что в итоге?

Цели договора банковского счета и самого р/с всегда направлены на создание комфортных условий для клиента, а также быстрого и надежного проведения финансовых операций.

У каждой организации должен быть открыт расчетный счет в банке – такое требование закона. И по его номеру можно узнать много чего интересного. Мы расскажем, какие сведения сдержит номер счета, каким образом производится кодировка, какими документами регламентирован порядок формирования номера и для чего может потребоваться эта информация.

Что такое номер счета

Любая организация или предприятие, зарегистрированная в качестве юридического лица, независимо от формы собственности, обязана осуществлять денежные операции безналично. Для этого должен быть открыт расчетный счет (РС). Это требование не касается только индивидуальных предпринимателей, ведущих свою деятельность без образования юридического лица. Однако и они в процессе своей работы сталкиваются с такой необходимостью. РС открываются в кредитных организациях согласно установленным Правилам ведения бухгалтерского учета.

Каждому счету присваивается уникальный номер, благодаря которому банк может однозначно идентифицировать его владельца. Номер формируется в строгой последовательности комбинации цифр, которые несут информацию о статусе клиента, в какой валюте он открыт, и даже в каком филиале кредитной организации.

Номер расчетного счета состоит из 20 цифр, которые в комбинации несут следующую информацию (по очередности):

• Первые 5 цифр означают номер балансового счета первого и второго порядка;
• Шестая, седьмая и восьмая цифры означают, в какой валюте открыт счет;
• Девятая цифра контрольная;
• С одиннадцатой по четырнадцатую содержат сведения о коде подразделения банка;
• В последних семи цифрах закодирован порядковый номер счета в банке.

Порядок формирования счетов физических лиц аналогичный, только их называют текущими или лицевыми.

Балансовый счет: что значат первые 5 цифр

Это номера балансовых счетов первого и второго порядка, обозначающие, кто является собственником компании, для каких целей она создана.

Балансовые счета первого порядка определяют форму собственности организации, например:

Номер	Кто относится
405	Учреждения федеральной формы собственности
406	Организации государственной формы собственности (кроме федеральной)
407	Частные компании

Балансовые счета второго порядка несут уточняющую информацию, например, 01 – финансовые организации, 02 – коммерческие организации, 03 – некоммерческие организации.

В совокупности комбинаций балансовых счетов первого и второго порядка определяют правовой статус владельца счета. Например, для учреждений, находящихся в федеральной собственности:

Номер	Кто относится
40601	Финансовые организации
40602	Коммерческие компании
40603	Некоммерческие организации

Примеры формирования:

Номер	Кто относится	Пример
40503	Некоммерческие организаций, которые находятся в федеральной собственности	Больницы, Высшие учебные заведения, музеи и т. д. федерального значения
40802	Индивидуальные предприниматели	Предприниматели без образования юридического лица
40702	Частные коммерческие компании	Организации и предприятия частной, акционерной форм собственности: ООО, ОАО, ЗАО и т. д.
40703	Негосударственные некоммерческие организации	Частные благотворительные фонды

Формирование других типов счетов (депозитных, ссудных, накопительных и т. д.) осуществляется по аналогичному принципу, но вместо балансового счета второго порядка в номере может быть закодирован период его действия (если счет открывается на определенный срок). Например, 42302 – депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц на срок до 30 дней.

Валюта счета

Следующие 3 цифры означают, в какой валюте открыт счет. Наиболее популярными являются 810 – рубли и 840 – доллары, 978 – евро.

Контрольная цифра

Это один знак в номере. Она формируется при открытии РС по специальному алгоритму. Согласно Указаниям ЦБ РФ №515 от 08.09.1997г. в основу расчета положена совокупность двух реквизитов: БИК банка и номер лицевого счета.

Расчет контрольной цифры необходим для проверки правильности формирования номера РС. Поскольку присваивание номера счета организации производится с помощью автоматических банковских систем и ошибки формирования практически исключены, цифра присутствует в номере номинально.

Код подразделения банка

Это внутренний номер филиала кредитной организации. Он состоит из 4 цифр. Если кредитная организация не имеет филиалов, в номере счета будут стоять четыре нуля (0000).

Код не имеет отношения к БИК кредитной организации, по нему невозможно определить банк, открывший счет.

Номер лицевого счета

Последний блок, состоящий из 7 цифр, содержит информацию о порядковом номере лицевого счета в кредитной организации. Порядок нумерации устанавливается внутренними правилами в банках. Это может быть порядковый номер в конкретном структурном подразделении или нумерация ведется, начиная с головного офиса.

Примеры расчетных счетов и их расшифровка

В качестве примеров, рассмотрим порядок формирования РС организаций различных форм собственности.

РС юридического лица, осуществляющего коммерческую деятельность, открытый в рублях, в банке, не имеющем представительств: 40702810500000000045.

Расшифровка:

• 40702 – коммерческая организация;
• 810 – валюта счета рубли;
• 5 – контрольная цифра;
• 0000 – в банке отсутствуют представительства;
• 0000045 – порядковый номер счета.

РС благотворительного фонда, открытый в банке, имеющем представительства в рублях 40703810900560008967.

Расшифровка:

• 40703 – некоммерческие объединения;
• 810 – валюта счета рубли;
• 5 – контрольная цифра;
• 0056 – номер представительства банка;
• 0008967 – порядковый номер счета.

РС некоммерческой государственной корпорации в рублях, в банке, имеющем представительства, 40503810658040000325.

Расшифровка:

• 40503 – счет некоммерческой организации, находящейся в государственной собственности;
• 810 – валюта счета рубли;
• 6 – контрольная информация;
• 5804 – номер представительства банка;
• 0000325 – порядковый номер счета.

Аналогичным образом формируется РС в долларах, например, номер счета НКО в долларах: 40703840900000412504.

Лицевые счета физических лиц в зависимости от цели открытия, могут начинаться с балансового счета 408, например, 40817 – физические лица, 40820 – счета физических лиц-нерезидентов.

Например, номер карточного счета физического лица, гражданина РФ, в рублях 40817810400210001236:

• 40817 – физическое лицо, являющееся резидентом;
• 810 – валюта счета рубли;
• 4 – контрольная информация;
• 0021 – номер филиала кредитной организации;
• 0001236 – номер по порядку.

Для чего надо знать расшифровку

Как расшифровывается номер счета полезно знать всем его владельцам, проверять реквизиты счета необходимо, чтобы избежать ошибок, заключая новые контракты.

Формирование номера РС в кредитной организации производится автоматически, клиенту не потребуется контролировать кредитную организацию, проверять правильность кодирования счета. Автоматизация бухгалтерского учета привела к тому, что помнить номер своего РС совсем не обязательно, достаточно один раз ввести его в систему, и полные реквизиты компании будут заполняться сами. Но, зная, как номер сформирован, будут исключены любые ошибки при вводе информации.

Например, если номер счета контрагента, который является резидентом, в контракте начинается с 40807 (юридические лица-нерезиденты), значит имеет место ошибка или попытка обмана, путем предоставления недостоверных сведений.

Номер РС – это просто комбинация цифр, она не несет информацию о банке, в котором он открыт, о самом юридическом лице, поэтому для осуществления операций требуется знать полные платежные реквизиты компании:

• Наименование предприятия;
• ИНН;
• ОГРН;
• КПП;
• Расчетный счет;
• БИК.

Итак, резюмируя: номера РС в всех банках формируются по единому алгоритму, который утвержден Положением Банка России от 27.02.2017 N 579-П. В нем строго 20 цифр.

Номер счета позволяет определить правовой статус его владельца и валюту счета. Остальные комбинации цифр предназначены для автоматизированных банковских систем, которые осуществляют проводки по перечислению денежных средств. Благодаря кодировке, в банковской сфере исключены ошибки по зачислению денег, если платежные реквизиты получателя средств указаны правильно.

Если в платежном поручении указан неверный номер счета, банк запросит у отправителя подтверждения операции или откажет в проводке. Зная принцип формирования номера РС, опытный бухгалтер сможет найти ошибку за несколько секунд.

20,янв,2020 0 74 182 Интересное / Банки 15 13

Здравствуйте, уважаемые читатели, каждый человек, который только начинает делать свой бизнес, сталкивается с этими вопросами, а какой именно расчетный счет подойдет именно ему, постараемся разобраться в данном вопросе.

Расчетным счетом называют персональный номер, который закрепляется за каждым клиентом банка. Он используется не только для хранения средств, позволяя осуществлять платежи и денежные переводы.

В реквизитах каждой фирмы такой счет помечается как «р/с», вызывая немало вопросов у начинающих предпринимателей. Поэтому следует разобраться в том, зачем нужен счет, как он расшифровывается и как его открыть.

Необходимость расчетного счета

Прежде, чем открыть счет, предпринимателю нужно разобраться, для чего он нужен. Наличие р/с существенно упрощает ведение бизнеса. На него начисляется выручка, его можно использовать для оплаты услуг, которые были заказаны компанией. Сюда же относятся налоги.

Можно с уверенностью сказать, что современному предпринимателю расчетный счет попросту необходим. Через него можно выполнять следующие функции:

1. Положить средства компании на счет. Большинство предпринимателей хранят таким образом выручку.

2. Получать оплату за товары или услуги. На счет могут поступать средства от партнеров по бизнесу и клиентов. Для этого можно использовать систему эквайринга.

3. Распределять зарплату между сотрудниками путем переводов средств на их карты.

4. Платить по счетам. Компания арендует помещение, закупает оборудование, материалы, товары и т. д. Для оплаты очень удобно использовать расчетный счет.

5. Расчет по налогам, а также оплата взносов.

Действующие законы РФ требуют наличия р/с у любого ООО обязательным условием для работы любого ООО. К счастью, для ИП нет подобных ограничений, поэтому открытие счета в данном случае является делом добровольным.

Наличие расчетного счета обязательно для следующих видов бизнеса:

1. Торговый эквайринг. POS-терминалы присутствуют в большинстве торговых точек, позволяя клиентам расплачиваться посредством банковских карт. Средства, полученные вследствие безналичного расчета, поступают на расчетный счет бизнесмена.

2. Случаи, когда сумма расчета по одному договору превышает 100 тысяч рублей. В соответствии с законодательством РФ, такие сделки следует проводить только по безналичному расчету. 100 тысяч – сумма значительная, но с подобными операциями приходится сталкиваться даже представителям мелкого и среднего бизнеса. К примеру, предприниматель решает заплатить за аренду помещения на год вперед. Если ежемесячный платеж составляет 15 тысяч рублей, то за год придется заплатить 180 тысяч. И сделать это можно будет только по безналу.

3. Оплата налоговых сборов. Большинство предпринимателей уже давно отказались платить налоги в кассе. Виной всему множество спорных ситуаций и проблем, которые возникают при таком способе расчета. Гораздо проще и безопаснее платить через расчетный счет.

Стоит ли открывать расчетный счет

Если для ООО открыть счет – это необходимость, то индивидуальные предприниматели имеют выбор. Чтобы понять, стоит ли открытие счета затраченного времени, необходимо взвесить преимущества и недостатки. Сегодня все большее количество ИП решаются на открытие счета, ввиду следующих преимуществ:

1. Простота внесения налоговых выплат.

2. Возможность привлечения крупных партнеров.

3. Заключение контрактов без ограничений.

4. Можно использовать торговый эквайринг, без которого не обойтись в современном торговом бизнесе.

5. Подключив интернет-банкинг, предприниматель сможет осуществлять платежные операции, не выходя из дома. Кроме того, ему открывается доступ к статистике по работе бизнеса, отчетности, таблицам расходов и прочим удобным инструментам.

Как расшифровывается номер расчетного счета

Расчетный счет для индивидуальных предпринимателей – это не просто набор цифр. Здесь содержится информация о валюте, банке, клиенте и т. д. Слева направо расшифровка счета будет выглядеть следующим образом:

1. Первые 3 цифры обозначают номер балансового счета. Если счет начинается с цифр «408», то он относится к категории «прочие счета».

2. 4 и 5 цифра – номер второго порядка. Таким образом, первые пять цифр означают, что счет относится к категории «прочее» и закреплен за конкретным субъектом предпринимательской деятельности.

3. Следующие 3 цифры – это код валюты, в которой выполняются операции по данному счету. Например, код «810» означает российские рубли.

4. Цифра, идущая в коде девятой, является контрольной. Поэтому проверка действительности номера осуществляется именно по ней.

5. Цифры с 10-й по 13-ю – это код банковского отделения, занимающегося обслуживанием конкретного расчетного счета.

6. Последние цифры являются внутренним номером банковского клиента. Он устанавливается непосредственно отделением банка.

Таким образом, расшифровка счета достаточно проста и логична.

Многие начинающие бизнесмены интересуются правильным написанием номера расчетного счета в реквизитах. Здесь кроме номера счета необходимо указать данные банковского учреждения, идентификационный код банка и его корреспондентский счет. Эти требования позволяют избежать ошибок при выполнении переводов.

Операции, осуществляемые по расчетному счету

Решение открыть счет существенно расширяет возможности предпринимателя.Рассмотрим основные операции, которые можно выполнять по расчетному счету:

1. Положить деньги на счет. Сделать это можно посредством любого терминала или банковской кассы.

2. Перевести деньги. Если перевод осуществляется на счет юридического лица, то сделать это можно посредством платежного поручения. Эта операция выполняется в режиме онлайн. Кроме того, поручение можно предоставить в банк в бумажном виде.

3. Снять деньги. Условия снятия определяются конкретным тарифом. В некоторых случаях получить наличные можно только в банковской кассе. Тогда заявитель обязан предъявить чековую книжку.

4. Заплатить налоги и взносы в различные организации. Ровно, как и перевод юридическому лицу, уплата налогов требует оформления платежного поручения. Если средства направляются в государственные фонды, то большинство банков проводят такие операции без комиссии.

5. Выплата сотрудникам зарплаты. При переводе средств физическому лицу, вам придется заплатить определенную комиссию. Поэтому для осуществления ежемесячных выплат бизнесмен может заказать определенный пакет услуг.

6. Получение денежных переводов. Используя банковские реквизиты, клиенты и партнеры смогут оплачивать услуги бизнесмена. Перевести деньги на расчетный счет можно посредством терминалов эквайринга, банковских касс. Также можно воспользоваться услугами интернет-банкинга.

Как открыть счет

Чтобы открыть счет, вам не потребует потратить много времени. Эта процедура проста и доступна каждому предпринимателю. Алгоритм действий будет следующим:

1. Решаем, какой банк выбрать. Для этого необходимо учитывать стоимость услуг, а также условия их предоставления.

2. Собираем документы.

3. Заполняем заявление в соответствии с формой. Сделать это можно как в онлайн-режиме, так и при личном обращении в отделение банка. Каждое банковское учреждение имеет свою форму заявления.

4. Подписываем договор. На оформление контракта потребуется определенное время.

После того, как договор будет подписан, банк сообщит своему клиенту реквизиты его расчетного счета, который можно использовать для хранения денежных средств и выполнения различных операций.

Перед тем, как закрыть счет, клиенту банка нужно будет изучить условия расторжения договора. Как правило, сложностей при этой процедуре не возникает. Подавляющее большинство банков не взимает комиссий за закрытие банковского счета.

Как выбрать банк для открытия расчетного счета

Переходим к одному из наиболее интересных моментов – какой банк выбрать. Выбор банковского учреждения – очень важный этап для последующего ведения бизнеса. Но на самом деле для каждой компании могут подойти разные тарифы, например: Вы хотите покупать товар за наличные средства, значит надо искать банк с минимальной комиссией на вывод и есть много разных ньюансов, статью по мере возможности будем дополнять по данному вопросу, но давай те разберемся в том, какой должен быть банк, чтобы работать с ними комфортно.

Чтобы правильно выбрать банк для открытия ООО или ИП, нужно учитывать следующие нюасы:

1. Стоимость услуг, предоставляемых банком, и их перечень. Основной момент, которому следует уделить внимание – это стоимость ведения расчетного счета. Например, в ряде банков абонентская плата и вовсе отсутствует, что может показаться выгодным. Однако это далеко не всегда так. В то же время, ежемесячный платеж может включать в себя дополнительные услуги, такие как пополнение и переводы. При большом количестве операций по счету, вы сможете существенно сэкономить.

2. Надежность банка. Никто же не хочет, чтобы в самый неподходящий момент банк лопнул, оставив бизнесмена у разбитого корыта. Надежность банка определяется отзывами клиентов. Их можно почитать в интернете.

3. Возможность подключения мобильного и интернет-банкинга. Также следует учитывать удобство пользования данными сервисами.

4. Доступность. Не в последнюю очередь при выборе банка нужно обратить внимание на количество банкоматов в городе и удобство их расположения.

5. Блокировка счета просто так. Некоторые банки, просто для проверки перевода блокируют очень часто и выяснение обстоятельств бывает 2 недели, даже если переводы реально чистые, этот фактор очень влиятельный, поэтому есть банки, которые прежде чем заблокировать, разбирается сразу.

6. Персональный менеджер. Это очень важно, когда есть человек с той стороны, который может быстро ответить и знает уже все о вашей компанией, не нужно объяснять по 1000 раз одно и тоже, поэтому это тоже один из нужных факторов для комфортной работы.

Таким образом, расчетный счет необходим для ведения большинства видов современного бизнеса. Открыть счет несложно, но при этом следует учесть ряд нюансов, правильно выбрав банк.

115. Задание 70

Внесение готовой продукции в счет вклада в уставный капитал другой организации отражается записью:

R Д-т сч.58 «Финансовые вложения» – К-т сч.91 «Прочие доходы и расходы»

– Д-т сч.43 «Готовая продукция»- К-т сч.58 «Финансовые вложения»

– Д-т сч.90 «Продажи»- К-т сч.43 «Готовая продукция»

116. Задание 71

Расчетные счета открываются организациям, имеющим…

– самостоятельный баланс

R самостоятельный баланс и собственные оборотные активы

– собственные оборотные активы

117. Задание 72

Для открытия расчетного счета организация представляет в банк документы:

R заявление на открытие счета

– бухгалтерский баланс

R банковские карточки

– справку из пожарной инспекции

118. Задание 73

По расчетному счету могут осуществляться… операции

– кредитные

– расчетные

R валютные

– кассовые

119. Задание 74

Расчетные счета закрываются банком…

– по решению банка

R при изменении характера деятельности

– по решению налоговых органов

– по решению судебных органов

– по заявлению владельца счета

120. Задание 75

Платежи, производятся в бесспорном порядке с расчетного счета…

– на оплату труда

– поставщикам за продукцию

– по процентам за кредит

R в фонды государственного социального страхования

121. Задание 77

Операции по движению денежных средств отражаются на счете 51 «Расчетные счета» на основании…

– первичных документов

– выписки банка

R первичных документов и выписок банка

– учетных регистров

122. Задание 78

Излишне зачисленные (списанные) банком на расчетный счет суммы денежных средств отражаются на счете:

– 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

– 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

R 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

– 99 «Прибыли и убытки»

123. Задание 79

Записи по дебету счета 51 «Расчетные счета» при журнально-ордерной форме учета осуществляются в…

– ведомости № 1

R ведомости № 2

– журнале-ордере № 2

124. Задание 80

Для учета денежных средств, переданных в отделения связи для зачисления на расчетный счет организации в банке, используется счет…

– 50 «Касса», субсчет 3 «Денежные документы»

R 57 «Переводы в пути»

– 006 «Бланки строгой отчетности»

– 55 «Специальные счета в банках»

125. Задание 81

Запись «Д-т сч. 51 «Расчетные счета» – К-т сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» означает…

– перечисление аванса поставщику

R поступление средств от покупателя в окончательный расчет

– зачет ранее полученного аванса

126. Задание 82

Основная масса наличных денежных средств в кассу поступает с расчетного счета для…

– покупки основных средств

– покупки оборотных активов

– расчетов с юридическими лицами

R выдачи средств на оплату труда

127. Задание 83

За сохранность денежной наличности в кассе отвечает…

– бухгалтер, осуществляющий учет операций по кассе

R кассир

– главный бухгалтер

– руководитель организации

128. Задание 84

Операции по движению денежных средств отражаются на счете 50 «Касса» на основании…

– учетных регистров

– выписок банка

R первичных документов

129. Задание 85

Кассовые операции оформляются первичными… учетными документами.

– специализированными

– разработанными в организации

R типовыми межведомственными

130. Задание 86

Приходные кассовые ордера (Ф № КО-1 ) нумеруются по порядку с начала…

– месяца

– квартала

R года

– работы организации

131. Задание 87

Расходные кассовые ордера (Ф № КО-2 ) нумеруются по порядку с начала…

– месяца

– квартала

R года

– работы организации

132. Задание 88

Информации о движении денежных средств в кассе обобщается в…

– приходных кассовых ордерах

– расходных кассовых ордерах

– журнале-ордере № 1 и ведомости № 1

R Кассовой книге

133. Задание 89

Учет наличия и движения денежных документов осуществляется на счете…

R 50 «Касса»

– 51 «Расчетные счета»

– 55 «Специальные счета в банках»

– 57 «Переводы в пути»

134. Задание 90

Продажа продукции за наличный расчет отражается записью…

– Д-т сч. 51 «Расчетные счета» – К-т сч. 90 «Продажи»

R Д-т сч. 50 «Касса» – К-т – сч. 90 «Продажи»

– Д-т сч. 90 «Продажи» – К-т – сч. 50 «Касса»

135. Задание 91

Возврат в кассу ранее выданных авансов отражается записью…

– Д-т сч. 50 «Касса» – К-т сч. 90 «Продажи»

– Д-т сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами» – К-т сч. 50 «Касса»

R Д-т сч. 50 «Касса» – К-т сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

136. Задание 92

Поступление денежных средств от продажи объектов основных средств отражается записью:

– Д-т сч. 50 «Касса» – К-т сч. 90 «Продажи»

R Д-т сч. 50 «Касса» – К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы»

– Д-т сч. 50 «Касса» – К-т сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

137. Задание 93

Выявленные излишки денег в кассе отражаются записью:

R Д-т сч. 50 «Касса» – К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы»

– Д-т сч. 50 «Касса» – К-т сч. 99 «Прибыли и убытки»

– Д-т сч. 50 «Касса» – К-т сч. 79 «Внутрихозяйственные расчеты»

138. Задание 94

Приобретение марок государственной пошлины отражается записью по дебету счета 50 «Касса», субсчет «денежные документы» и кредиту счета…

– 57 «Переводы в пути»

R 51 «Расчетные счета»

– 26 «Общехозяйственные расходы»

– 91 «Прочие доходы и расходы»

139. Задание 95

Для контроля за полнотой и правильностью осуществления кассиром операций по кассе используется…

– журнал-ордер № 2 и ведомость № 2

– приходные и расходные кассовые ордера

R журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

– кассовая книга

140. Задание 96

Сдача выручки инкассатору для зачисления на расчетный счет организации отражается по дебету счета 57 «Переводы в пути» и кредиту счета…

– 50 «Касса», субсчет «Денежные документы»

– 51 «Расчетные счета»

R 50 «Касса», субсчет «Касса организации»

– 55 «Специальные счета в банках»

141. Задание 97

Кроме денежной наличности, в кассе организации, могут храниться:

R денежные документы

– приходные и расходные кассовые ордера

R бланки строгой отчетности

– журналы-ордера по счету «Касса»

R ценные бумаги

142. Задание 98

Денежные документы:

– приходные кассовые ордера

R почтовые марки

– расходные кассовые ордера

R марки госпошлины

R единые и проездные билеты

143. Задание 99

Ценные бумаги, хранящиеся в кассе организации:

– чековые книжки

R акции

R облигации

– выписки из расчетного счета

– путевки в санаторно-курортные учреждения

144. Задание 100

Учет денежных документов и других ценных бумаг осуществляется на счете…

R 50 «Касса»

– 51 «Расчетный счет»

– 52 «Валютные счета»

– 55 «Специальные счета в банках»

– 58 «Финансовые вложения»

145. Задание 101

Приобретение денежных документов отражается записью по кредиту счета 51 «Расчетные счета» и дебету счета…

R 50 «Касса»

– 52 «Валютные счета

– 55 «Специальные счета в банках»

– 76 «Расчеты с разными кредиторами и дебиторами»

146. Задание 102

При выдаче оплаченных авиабилетов в учете делается запись по кредиту счета «Касса», субсчет 3 «Денежные документы» и дебету счета…

– 25 «Общепроизводственные расходы»

– 26 «Общехозяйственные расходы»

R 71 «Расчеты подотчетными лицами»

– 76 «Расчеты разными кредиторами и дебиторами»

147. Задание 103

Выдача работникам организации путевок с частичным возмещением их стоимости отражается в учете записью по кредиту счета 50 «Касса», субсчет «Денежные документы» и дебету счета…

– 51 «Расчетные счета»

– 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

R 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

– 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

148. Задание 104

Недостача денежных документов в кассе организации отражается в учете записью по кредиту счета 50 «Касса», субсчет «Денежные документы» и дебету счета…

– 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

– 91 «Прочие доходы и расходы

R 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей

– 99 «Прибыли и убытки»

149. Задание 105

Важным условием проведения проверки денежной наличности в кассе является…

R внезапность

– быстрота

– сплошной охват объектов проверки

– присутствие кассира

150. Задание 106

За несоблюдение организацией условий работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций с нее взимается штраф в… кратном размере (от произведенного платежа).

R 3-х

– 5-и

– 10-ти

151. Задание 107

На руководителя организации, допустившего несоблюдение условий работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, налагается административный штраф в… кратном размере (от минимальной месячной оплаты труда)

– 5-ти

– 10-ти

R 50-ти

152. Задание 108

Для открытия валютного счета организация представляет в банк документы :

R заявление на открытие счета

– бухгалтерский баланс

– справку из пожарной инспекции

R банковские карточки

153. Задание 109

Зачисление валютной выручки на счет продавца отражается записью:

R Д-т сч. 52 «Валютные счета», субсчет «Транзитный валютный счет» – К-т сч.90 «Продажи»

– Д-т сч. 52 «Валютные счета» субсчет «Валютные счета за рубежом» – К-т сч. 90 «Продажи»

– Д-т сч. 51 «Расчетные счета» – К-т сч. 90 «Продажи»

154. Задание 110

Запись «Д-т сч. 52 «Валютные счета» – К-т сч. 57 «Переводы в пути» означает…

– перечисление валютной выручки на текущий валютный счет

– получение валютной выручки за проданную продукцию

– отражение курсовой разницы

R зачисление приобретенной иностранной валюты

155. Задание 111

Начисление положительной курсовой разницы по валютному счету отражается в учете записью:

– Д-т сч 52 «Валютные счета» – К-т сч.57 «Переводы в пути»

R Д-т сч 52 «Валютные счета» – К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы»

– Д-т сч.57 «Переводы в пути» – К-т сч.52 «Валютные счета»

– Д-т сч.91 «Прочие доходы и расходы» – К-т сч.57 «Переводы в пути»

156. Задание 112

Списание средств с валютных счетов для обязательной продажи отражается записью по кредиту счета 52 «Валютные счета», субсчет…

– «Валютные счета внутри страны»

– «Валютные счета за рубежом»

R «Транзитный валютный счет»

– «Специальный транзитный валютный счет»

157. Задание 113

Списание средств с валютных счетов для продажи, не использованной по назначению валюты, приобретенной для оплаты счетов иностранных поставщиков, в учете отражается записью по кредиту счета 52 «Валютные счета», субсчет…

– «Валютные счета внутри страны»

– «Валютные счета за рубежом»

– «Транзитный валютный счет»

R «Специальный транзитный валютный счет»

158. Задание 115

Для контроля за целевым использованием валютных средств на загранкомандировки к счету 52 «Валютные счета» специальный субсчет…

R открывается

– не открывается

159. Задание 116

Расходы, уплаченные банкам за открытие и ведение валютных счетов, относятся в дебет счета…

– 20 «Основное производство»

– 25 «Общепроизводственные расходы»

R 26 «Общехозяйственные расходы»

– 51 «Расчетные счета»

– 52 «Валютные счета»

160. Задание 117

При открытии аккредитива дебетуется счет 55 «Специальные счета в банках» и кредитуются счета :

– 50 «Касса»

R 51 «Расчетные счета»

R 52 «Валютные счета»

R 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

– 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

161. Задание 118

Погашение задолженности перед поставщиками за полученную продукцию, оплаченную за счет средств выставленного аккредитива, отражается записью…

– Д-т сч.55 «Специальные счета в банках», субсчет «Аккредитивы» – К-т сч.60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

R Д-т сч.60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – К-т сч.55 «Специальные счета в банках», субсчет «Аккредитивы»

– Д-т сч.60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – К-т51 «Расчетные счета»

– Д-т сч.51 «Расчетные счета» – К-т сч.62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

162. Задание 119

Средства неиспользованного аккредитива (остаток средств после его закрытия) списываются с кредита счета 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Аккредитивы», в дебет счетов :

– 50 «Касса»

R 51 «Расчетные счета»

R 52 «Валютные счета»

– 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Чековые книжки»

R 66 «Раcчеты по краткосрочным кредитам и займам»

– 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

163. Задание 120

Депонирование средств для приобретения чековых книжек отражается записью по дебету счета 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Чековые книжки», и кредиту счетов:

– 50 «Касса»

R 51 «Расчетные счета»

R 52 «Валютные счета»

– 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Аккредитивы»

R 66″ Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

– 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

164. Задание 121

Суммы по чекам выданным, но не оплаченным кредитной организацией, остаются на счете :

– 50 «Касса»

– 51 «Расчетные счета»

– 52 «Валютные счета»

R 55 «Специальные счета в банках»

165. Задание 122

Перечисление средств во вклады в банках отражаются записью:

R Д-т сч. 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Депозитные счета» – К-т сч.51 «Расчетные счета»

– Д-т сч. 51 «Расчетные счета» – К-т сч.55 «Специальные счета в банках», субсчет «Депозитные счета»

– Д-т сч.55 «Специальные счета в банках», субсчет «Депозитные счета» – К-т сч.66 «Расчеты по краткосрочным кредитам м займам»

166. Задание 167 Тема 6-0-0

Выявленная недостача готовой продукции отражается записью…

– Д-т сч.94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»- К-т сч.43 «Готовая продукция»

R Д-т сч.43 «Готовая продукция»- К-т сч.94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

– Д-т сч.99 «Прибыли и убытки» – К-т сч.43 «Готовая продукция»