Страховые фонды

1. Страховые фонды

Страховой фонд – это резерв денежных средств, формируемый за счет страховых взносов страхователей и находящийся в оперативно-организационном управлении у страховщика. К страховым фондам можно отнести государственный резервный фонд (государственный централизованный страховой фонд); фонд страховщика; резервный фонд предпринимательских структур, образуемый в процессе самострахования.

Страхованию как самостоятельному элементу финансовой системы присущ ряд характерных особенностей. Экономическая природа страховых фондов неоднозначна и по-разному трактуется в экономической теории, где существуют две альтернативные точки зрения по данному вопросу: амортизационная и перераспределительная. Первая является исторически более ранней и естественной. Согласно ей страховой фонд имеет амортизационную природу, он обеспечивает восстановление материальных ценностей общества, утраченных вследствие стихийных бедствий, пожаров, аварий и других рисков. Таким образом, страховой фонд является фондом простого воспроизводства. По этой причине затраты на страхование, так же как амортизационные отчисления, изначально относились на издержки производства. При социализме считалось, что страховые фонды носят исключительно перераспределительный характер, т. е. образуются на основе перераспределения денежных доходов и накоплений, образующихся в процессе первичного распределения национального дохода. Это было вполне естественно в условиях монополии государственной собственности на средства производства, когда предприятия не имели необходимости страховать свое имущество.

В условиях рыночной экономики положение изменилось, назрела необходимость включения страхового фонда в число фондов простого воспроизводства.

Для страхования как для звена финансовой системы характерна замкнутая раскладка ущерба в рамках конкретного создаваемого страхового фонда. Формирование фонда происходит в децентрализованном порядке, поскольку страховые взносы уплачиваются каждым страхователем обособленно. При этом убыток одного страхователя распределяется между всеми участниками, что приводит к большей маневренности страхового фонда и ускорению оборачиваемости страховых резервов. Средства этого фонда расходуются для компенсации ущербов только его участников. Таким образом, страхование основано на предпосылке, что число страхователей, попавших в страховой случай, существенно меньше общего числа участников страхового фонда, регулярно выплачивающих взносы.

Страховые платежи после объединения их в страховой фонд подлежат (за вычетом расходов за услуги страховой компании) выплате самим же страхователям. Расходование страховых ресурсов осуществляется в строго определенных случаях, обусловленных договором страхования.

Государственный резервный фонд создается в централизованном порядке за счет общегосударственных ресурсов и формируется как в натуральной, так и в денежной форме. Задача данного фонда – возмещение ущерба от стихийных бедствий и крупномасштабных аварий.

Специализированные денежные фонды (страховые резервы) формируются отдельным страховщиком для обеспечения страховых выплат и являются собственностью страховщика, но страховщик ограничен в праве распоряжаться этой частью своей собственности. К специализированным фондам можно отнести Фонд обязательного медицинского страхования, Пенсионный фонд, Фонд социального страхования.

Статья 26 Закона РФ от 27 ноября 1992 г. № 4015-I «Об организации страхового дела в Российской Федерации» устанавливает, что для обеспечения исполнения обязательств по страхованию, перестрахованию страховщики в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового регулирования, формируют страховые резервы, средства которых используются исключительно для осуществления страховых выплат.

Запрещается изымать страховые резервы в федеральный бюджет и бюджеты иных уровней бюджетной системы РФ.

Страховщикам предоставляется право инвестировать и иным образом размещать средства страховых резервов в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового регулирования, на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

Письмо Министерства финансов РФ от 15 апреля 2002 г. № 24–00/КП-51 «О резерве предупредительных мероприятий» закрепляет, что страховщики в порядке и на условиях, установленных законодательством РФ, образуют из полученных страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы по личному страхованию, имущественному страхованию и страхованию ответственности. В аналогичном порядке страховщики вправе создавать резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества.

Резерв предупредительных мероприятий (РПМ) по своей природе и экономической сути не является страховым резервом, т. е. не имеет отношения к страховым обязательствам страховщика, поэтому страховые организации при разработке положений о порядке формирования страховых резервов не вправе включать резерв предупредительных мероприятий в состав страховых резервов.

Средства данных резервов имеют целевое назначение и предназначены только для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества и не могут быть использованы на иные цели.

Непризнание отчислений на финансирование предупредительных мероприятий расходом страховых организаций для целей налогообложения не лишает их права при условии включения таких отчислений в состав страхового тарифа производить и учитывать их в качестве расходных статей при формировании прибыли. Если в структуре страхового тарифа предусмотрены отчисления в резерв предупредительных мероприятий, страховщик должен производить такие отчисления, а также расходовать их в соответствии с целевыми направлениями. При определении базовой страховой премии для расчета страховых резервов размер брутто-премии уменьшается на отчисления в РПМ.

Исходя из вышесказанного управление средствами страховых резервов (их формирование и размещение) составляет важную сторону страховой деятельности. Эта часть страховой деятельности регулируется не гражданским, а специализированным финансовым законодательством. Поэтому страховая деятельность составляет предмет не только гражданского, но и финансового права.

Общественная практика выработала ряд организационных форм страхового фонда.

Первая форма — децентрализованный страховой фонд или, иначе говоря, фонд самострахования — создается с единственной целью — сформировать страховой запас из собственных ресурсов для возмещения возможного ущерба.

В разные исторические периоды децентрализованные страховые фонды занимали большее или меньшее место в социальной инфраструктуре общества.

Фонды предприятия

Фонд развития производства

Страховой фонд

Децентрализованные страховые фонды существуют и поныне. Они с успехом применяются в тех организациях, которые могут выделить достаточное количество собственных ресурсов для возмещения возникшего ущерба, поэтому децентрализованные страховые фонды называют фондами самострахования. Наиболее часто такие фонды можно встретить в агропромышленном секторе.

Фонды самострахования могут существовать в денежной и натуральной формах. Отличительным признаком фонда самострахования является замкнутая, ограниченная территория одного хозяйства, в масштабах которого может осуществляться как аккумуляция ресурсов, так и возмещение возникшего ущерба. В данном случае собственник, создавший фонд самострахования, не имеет никаких обязательств перед другими собственниками, поэтому в случае возникновения ущерба, затраты по его возмещению раскладываются в рамках одного хозяйства.

Данная форма страхового фонда имеет свои позитивные и негативные стороны. К числу позитивных сторон можно отнести то, что необходимые средства для возмещения ущерба всегда находятся в распоряжении лица, понесшего убытки. Причем они могут быть использованы им в любой момент, как только в этом возникнет потребность.

Среди негативных сторон можно отметить, что не всегда есть возможность сформировать страховой фонд, гарантирующий возмещение всех убытков. Средств этого фонда может просто не хватить. Например, если предприятие стремится обезопасить себя по поводу сохранности всего имеющегося имущества, то его резервный фонд должен быть создан в размере, равном стоимости основных и оборотных фондов.

Вторая форма — централизованный страховой фонд — имеет другие задачи и, соответственно, структуру. В отличие от самострахования централизованный фонд охватывает не одно, а несколько хозяйств (собственников), при этом бремя возмещения возникшего ущерба распространяется в равной мере на всех участников фонда, а не на какое-либо одно конкретное хозяйство.

Предприятие №2

Предприятие №3

Предприятие №1

Уплата налогов

Государственный бюджет

Финансирование

Образование страхового фонда

Решение Правительства и Парламента о создании Централизованного фонда

Натуральная помощь и денежные выплаты

Промышленные аварии

Стихийные бедствия

Социальные выплаты

Другой особенностью централизованного фонда является то, что финансовый механизм его образования не связан с индивидуальными взносами. Фонд, как правило, образуется на основании решений государственных органов власти и за счет централизованных ресурсов.

Из централизованных фондов производится возмещение ущерба, причиненного в связи со стихийными бедствиями, крупными промышленными авариями и экологическими катастрофами. За счет централизованных ресурсов оказывается помощь субъектам Российской Федерации при наводнениях, ураганах, засухах и других стихийных бедствиях, восстанавливаются транспортные магистрали, разрушенные в результате землетрясений и схода лавин и т.п.

В денежной форме централизованные страховые фонды формируются в составе государственного бюджета страны (определенная часть доходов, получаемая государством, не распределяется для использования на заранее намеченную цель и составляет денежный резерв).

Третья форма — централизованно-децентрализованный страховой фонд.

Централизованно-децентрализованный страховой фонд существует и развивается одновременно в двух направлениях. Как децентрализованный фонд — за счет индивидуальных, персонифицированных средств, вносимых для возмещения ущерба (эти средства называются страховыми взносами). Как централизованный фонд — в виде единой страховой организации, управляющей средствами, поступающими в виде страховых взносов.

Самострахование и централизованный страховой фонд не являются универсальными, то есть позволяющими возмещать ущерб во всех случаях. Это вызывает необходимость использования страховых фондов, создаваемых централизованно-децентрализованным способом. Именно в таком виде страхование является наиболее развитой и эффективной формой социальной защиты.

Третья форма организации страхового фонда является по определению ряда специалистов в сфере теории страхования — «подлинным страхованием». «Страхование представляет собой совокупность общественных отношений, связанных с образованием страхового фонда за счет взносов, вносимых участниками его создания, с централизацией его в организациях, осуществляющих проведение страховых операций и с использованием на покрытие ущерба или осуществление других выплат лицам, в отношении которых проводится страхование, в случае наступления заранее оговоренных случайных событий».

Расходы централизованно-децентрализованного страхового фонда по возмещению ущерба распределяются исключительно между плательщиками страховых взносов, то есть между застрахованными от определенных страховых рисков. Застрахованные имеют широкие права по контролю над расходованием их средств и принятию решений о наиболее эффективном их использовании.

В отличие от данной формы расходы из централизованного (бюджетного) фонда распределяются между всеми плательщиками в этот фонд, независимо от того пользуются ли эти плательщики услугами страхования или нет.

При этом плательщики взносов лишены возможности влияния на выбор решения относительно видов и размеров средств, направляемых из этого фонда на возмещение ущерба. Такие решения принимаются в административном порядке и не согласовываются с плательщиками налогов или страховых взносов.

Итак, перечислим основные черты страхового фонда, подпадающего под собственно определение страхования:

— основным источником его формирования являются взносы, уплачиваемые всеми его участниками;

— данные средства аккумулируются в страховых организациях;

— величина названных взносов определяется по специальным нормативам, зависящим от наступления события, в отношении которого проводится страхование, и суммы, которую предстоит выплатить в случае его наступления;

— средства страхового фонда по целевому назначению используются для выплат участникам этого фонда;

— средства из данного фонда выплачиваются только при наступлении событий, заранее оговоренных при возникновении страховых отношений;

— право на получение выплаты из страхового фонда возникает, как правило, только в случае, если событие, в отношении которого проводится страхование, произойдет в заранее оговоренный промежуток времени.

Итак, понятие страхового фонда может использоваться в широком и узком смыслах. В широком смысле понятия «страховой фонд», «резервный фонд» совпадают, поскольку и в том, и в другом случаях их основная цель — возмещение потерь, возникающих в результате воздействия неблагоприятных событий.

В узком смысле страховой фонд централизован в специальных страховых учреждениях, но создается в децентрализованном порядке путем притока специальных взносов, поступающих на образование данного фонда.

Разновариантность природы страхования

Многообразие сущностных и функциональных проявлений страхования позволяет выделить ряд взаимосвязанных базовых аспектов данного феномена, а именно: экономический, правовой и социальный.

Большинство исследователей в качестве сущностной основы страхования называют его экономическую природу. Однако после констатации этого момента в дальнейшем их мнения расходятся. Одни считают, что страхование относится к сфере производства, другие — к потреблению; третьи — к обращению.

В этом плане свою экономическую инфраструктуру имеют все сферы общественной жизни. Поэтому с экономической точки зрения страхование представляет собой процесс перераспределения денежных средств. Вместе с тем важно выделить особенности такого перераспределения. Они сводятся к следующим:

— наличие страхового риска (вероятность наступления неблагоприятного случайного события, по поводу которого происходит страхование);

— замкнутый характер (перераспределение ограничивается в основном лицами, принимающими участие в страховании);

— перераспределение средств между лицами, участвующими в страховании в пользу тех из них, в отношении которых произошло событие, по поводу которого осуществляется страхование.

Источник покрытия возникших убытков — средства тех участников страхования, с которыми не произошел страховой случай. «Страхование основывается на принципе взаимности и аккумулирует риски многих лиц, чтобы компенсировать убытки тех, кто их понес». Соответственно, чем больше число участников страхования в данной компании, тем больше гарантий, что она будет эффективно и полно выполнять свои обязательства по страховым договорам.

Итак, с экономической точки зрения страхование — это способ возмещения убытков, которые понесло юридическое или физическое лицо посредством их перераспределения между участниками страхового фонда. Само возмещение убытков происходит из средств данного фонда, который образован из страховых взносов и который находится в ведении страховой организации (страховщика). Страховой фонд при этом создается заранее на случай необходимости возмещения ущерба (страхового случая).

Страхование может быть рассмотрено и как юридическая категория. С юридической точки зрения страховые отношения регулируются нормами права, принимая договорную форму (договор страхования). Причем разные виды страхования могут иметь разную нормативную базу (сравните, к примеру, социальное страхование с иными его видами). Страхование в целом является особой областью федерального законодательства, которое подпадает под действие нескольких отраслей права таких, как гражданское, финансовое, трудовое, административное, уголовное, право социального обеспечения. При этом в зависимости от политических, экономических, исторических факторов и нюансов складывающейся ситуации в стране в отдельно взятый период времени, границы законодательства о страховании могут изменяться, и весьма сильно.

Нормативно-правовое регулирование в страховании важно не только с позиции упорядочения страховых отношений, введения их в правовое поле, но и с точки зрения пресечения возможных здесь преступлений. Число же преступлений, в частности, на российском страховом рынке неуклонно растет. Наиболее распространенный вид преступления в этой сфере — мошенничество (причем оно может совершаться и страхователями, и страховщиками). Хотя точной статистики потерь от мошенничества в России нет, но, по экспертным оценкам, около 10 % всех выплат в этой сфере делается в пользу мошенников. Среди прочих преступлений можно выделить: незаконное предпринимательство, злоупотребление полномочиями, злоупотребление доверием, коммерческий подкуп и т.п.

Развитие страхового дела в постсоветский период происходило практически при полном отсутствии контроля со стороны государства. Именно на этот период приходится наибольшее количество правонарушений в страховой сфере. Лишь в 1992 году был создан Государственный надзор за страховой деятельностью, который впоследствии был преобразован в Федеральную службу России по надзору за страховой деятельностью. Затем данная структура была передана Министерству финансов Российской Федерации (в котором был образован Департамент страхового надзора). В настоящее время законодательно разграничено страховое регулирование (его осуществляет Министерство финансов РФ) и страховой надзор (его реализует Федеральная служба страхового надзора).

Остановимся на социальном аспекте страхования.

В современном обществе роль страхования трудно переоценить, поскольку оно занимает одно из важнейших мест среди эффективных способов защиты имущественных и личных интересов. Безусловно, главная и основная функция страхования — это возмещение убытков.

Деньги, выплачиваемые при наступлении страховых случаев страховыми компаниями, обычно идут на восстановление утраченных или поврежденных материальных ценностей (что, в конечном итоге, способствует восстановлению нормальной деятельности предприятия или отдельного человека). Страхование позволяет минимизировать, компенсировать потери в случае наступления неблагоприятного события.

Функция возмещения убытка — непосредственная функция страхования. Нельзя не охарактеризовать и другие функции страхования. Достаточно значима собственно социальная функция страхования (речь о социальном страховании пойдет в дальнейшем). Страховые организации оказывают большую помощь при потере трудоспособности, инвалидности в результате заболеваний и несчастных случаев. Они финансируют лечение страхователя, а в случаи его смерти — выплачивают его родным компенсацию. Выплаты за утраченное или поврежденное имущество способствуют сохранению определенного уровня жизни страхователя

Большую социальную значимость имеет и накопительная функция страхования. Одним из способов таких накоплений является заключение договоров страхования жизни.

Кроме того, страховые организации являются работодателями. В странах с развитым страховым рынком в страховании занято до 1% трудоспособного населения. В России существует около 3 тысяч страховых компаний с численностью персонала — 200 тысяч человек.

Еще одна функция страхования — инвестиционная. Средства страхователей страховые компании могут направлять в разные секторы экономики, выполняя, таким образом, инвестиционную функцию. Причем сами эти организации могут делать сравнительно долгосрочные вложения. В развитых странах практически везде страховые компании являются крупнейшими инвесторами. Так, по данным за 1997 год в США 31,2 % активов компаний по страхованию жизни были размещены в промышленные облигации.

Инвестиции можно рассматривать и как специфическую форму диверсификации страхового дела, которая выражается в расширении предприятия страховщика вне традиционных его рамок, в прямом или косвенном участии в предприятиях различных отраслей экономики, и как долгосрочное вложение средств страховщика в производственно-коммерческую, иную, не запрещенную законом деятельность с целью получения прибыли. Кроме того, в страховании существует и такой вид, как страхование инвестиционных рисков, что дает возможность защитить инвесторам свои вложения.

Среди функций страхования особо следует выделить превентивную (предупредительную) функцию. Так, превенция может включать организационные мероприятия по обеспечению сохранности имущества, профилактике травматизма, заболеваний и т.п. за счет средств страховщика.

• Главная
• Избранное
• Популярное
• Новые добавления
• Случайная статья

⇐ Предыдущая123

Экономическую природу страхования составляет процесс формирования и расходование средств страхового фонда.

Страховой фонд – это совокупность натуральных и денежных запасов общества, предназначенных для предупреждения и возмещения ущерба, наносимого стихийными бедствиями и чрезвычайными обстоятельствами.

Существует 3 формы организации страхового фонда:

1. государственный централизованный страховой (резервный) фонд

2. фонд самострахования

3. страховой фонд, формируемый страховой организацией

Формирование государственного страхового фонда производится в централизованном порядке за счёт общегосударственных ресурсов. Он может быть сформирован как в натуральной, так и денежной форме. Целью его создания является возмещение ущерба, вызванного крупномасштабными авариями, стихийными бедствиями, необходимостью устранению последствий, предоставлением государственных социальных гарантий.

Фонд самострахования имеет организационно-обособленный характер, который формируется за счёт натуральных и денежных запасов хозяйствующих субъектов. Назначение фондов самострахования: обеспечение бесперебойной деятельности субъекта и его финансовой устойчивости в неблагоприятных экономических условиях.

Страховой фонд страховой организации формируется только в денежной форме. Его создание определяется большим количеством участников- страхователей, уплачивающий страховые взносы. Средства, накопленные в страховом фонде, имеют строго целевое назначение. Выплаты возмещений и страховых сумм участникам фонда в соответствии с правилами и условиями и страхования. Внутри страхового фонда происходит перераспределение убытка одного из участников между всеми оставшимися. При определении необходимого размера фонда страховая организация применяет методы актуарных расчётов, основанные на действии закона больших чисел и теории вероятности. Основываясь на предположении, что механизм передачи риска реализуется через формирование страхового фонда, можно сделать вывод, что размер выплачиваемого в это фонд взноса должен быть справедливым для всех его участников.

Каждый участник фонда, желающий передать свой риск на страхование, приносит в страховую компанию риски различной степени. Например: деревянный дом представляет большую опасность, чем кирпичный.

Исходя из вышеизложенного можно сделать следующие выводы:

1. взносы в страховой фонд должны быть достаточными для выплат потенциально возможного возмещения в случае возникновения убытка, а так же соответствовать размеру опасности и стоимости имущества и прочим факторам риска.

2. страховые взносы должны покрывать административные расходы по управлению этим фондом быть достаточными для формирования резервов, из которых покрываются чрезвычайные убытки в неблагоприятные годы, а так же гарантировать страховой компании определённую норму доходности.

При установлении размера страхового взноса необходимо учитывать 2 вышеназванных принципа. А так же надо удостовериться в том, что взнос в страховой фонд каждого конкретного полиса держателя должен быть сравним со взносами других с учётом тяжести и чистоты их риска. Кроме того уровень взносов должен создавать возможность для конкуренции на рынке.

Взаимное страхование

Это некоммерческая форма организации страхового фонда, обеспечивающая страховую защиту имущественных интересов членов своего общества. В организационном отношении это означает разложение убытков при наступлении страхового случая у отдельных участников на всех членов общества. С юридической позиции каждый член общества взаимного страхования является одновременно и страховщиком и страхователем.

Документом, удостоверяющий право на владение капиталом общества, на его доход и страховую защиту, служит полис.

Принципы взаимного страхования:

1. экономическое содержание и особенности взаимного страхования находят выражение в принципах его организации. В основе взаимного страхования лежит принцип взаимности. Это общий принцип страхования вне зависимости от формы организации фондов страховщика. Общность принципа взаимности для обеих форм фондов страховщика заключается в способах его формирования и расходования. Участниками этого фонда являются страхователи. Фонд формируется посредством уплаты страховых взносов. Средства фонда используются на возмещение ущерба и выплату страховых сумм в соответствии с установленными страховщиком правилами страхования. Взаимность обеспечивается формированием страхового фонда и раскладкой убытков на всех участников страхования.

В наиболее полной и завершённой форме содержание взаимности реализуется в случае, когда в качестве посредников страховых отношений выступают непосредственно потребители страховых услуг — страхователи.

В этом случае страховщик выступает не как организация, преследующая получение прибыли, а как организация взаимопомощи, обеспечивающая раскладку ущерба между заинтересованными лицами, когда совокупность страхователей образует специфическую страховую организацию для страховой защиты своих имущественных интересов общества взаимного страхования.

Отметим, что в название формы организации фондов страховщика вынесен основной принцип данных страховых отношений общества взаимного страхования (ОВС). При коммерческой форме организации фонда страхования в качестве посредника реализации страховых отношений выступает предприниматель. При этом предприниматель в страховании как и в любой другой сфере бизнеса преследует достижения главной цели получения максимума прибыли, которое достигается через включения элементов прибыли структуру страхового тарифа и завышения цены страхования, а так же и посредством инвестиционной деятельности и различных форм уклонения от выполнения страховых обязательств.

Важнейший принцип взаимного страхования бесприбыльность, некоммерческий характер страховых операций, когда прибыль не закладывается в цену страхования, когда доходы регулируются расходами. Принцип бесприбыльности реализуется при подведении результатов хозяйственной деятельности ОВС за отчётный период, в ходе которого возможное превышение страхового фонда, в том числе и за счёт инвестиционной деятельности над фактическими расходами является собственностью страхователей и может быть направлена на уменьшении цены страхования, укрепление финансовой устойчивости общества распределено между членами общества или оставлено в распоряжении общества. Если фактические убытки начинают превышать страховые фонды и доходы от инвестиционной деятельности участники ОВС делают дополнительные взносы.

Данные финансовые отношения членов ОВС характеризуют содержание следующего важнейшего принципа- солидарная ответственность.

Страховые тарифы

Стоимость страховой услуги выражается в размере страхового взноса (премия), который страхователь уплачивает страховщику.

По своей сути страховая премия представляет собой цену на услуги страховщика, которую он предоставляет клиенту, в случае, если произойдёт страховое событие. В основе расчётов страховой премии лежит тарифная ставка (страховой тариф). В 11 ст. ФЗ » Об организации страхового дела в РФ» дано следующее определение тарифа:

Страховой тариф представляет собой ставку страхового взноса с единицей страховой суммы или объекта страхования. Величина премии должна быть достаточной, чтобы покрыть ожидаемые претензии в течение страхового периода, создать страховые резервы, обеспечить определённый размер прибыли.

Верхняя граница цены страховой услуги определяется 2 факторами:

1. размерами спроса на неё

2.величина банковского процента по вкладам

Помимо этого на размер влияют такие факторы как:

1.величина и структура страхового портфеля ( совокупное количество рисков, взятых на страховании портфеля

2. управленческие расходы

3. а так же доходы, полученные от вложения временно-свободных средств.

Если тариф по обязательным видам страхования устанавливается централизованно в законодательном порядке, то тарифная ставка по добровольному страхованию исчисляется страховщиком самостоятельно и оказывается значительное влияние на финансовую устойчивость страховых операций.

СТРУКТУРА СТРАХОВОГО ТАРИФА

Тариф брутто

1.Нетто ставка 2.Нагрузка

-Рисковая ставка (формируется страховой фонд) Прибыль(-затраты на

-рисковая надбавка (запасной фонд) ведение дела) формир. резерв

предупредительных мероприятий

Тариф нетто (нетто ставка) – часть страхового тарифа, которая направлена на формирование страховых резервов для последующих выплат по договорам страхования. В состав нетто ставки включены рисковая ставка и рисковая надбавка, за счёт рисковой ставки, которая является основой тарифа, производится формирование страховых резервов, из которых осуществляются страховые выплаты.

Рисковая надбавка образует запасной фонд на случай, если фактическое количество страховых случаев превысит расчётное.

Если полис включает в себя несколько различных страховых случаев, то нетто ставка исчисляется отдельно по каждому риску.

В зависимости от способа формирования страхового фонда и расчёта тарифа, страхование подразделяется на:

-рисковое страхования: это виды страховой деятельности иные, чем страхование жизни, не предусматривающие обязательств страховщика по выплате страховой суммы, при окончании срока действия договора страхования, не связанное с накоплением страховой суммы в течение срока действия договора страхования.

-накопительное страхование: условия страхования предусматривают выплату, как при дожитии застрахованного до окончания срока страхования, так в случае его смерти в течении срока действия договора.

При расчёте взноса по накопительному страхованию жизни нетто ставка дополнительно включает в себя накопительную составляющую, за счёт которой производится накопление страховой суммы, подлежащей выплате по окончанию срока страхования.

Нагрузка- это часть тарифа, которая включает в себя расходы на ведение дела, расходы на создание фонда предупредительных мероприятий и прибыль страховщика по определённой операции.

Исчисление страховых тарифов осуществляется при помощи системы математических и статистических методов актуарных расчётов. Методика актуарных расчётов позволяет определить долю каждого страхователя в создании страхового фонда. При выборе методики расчёта тарифа страховая организация опирается на вид страхового риска, строк страхования, а так же на характер страховых премий и выплат.

При рисковом страховании при расчёте страхового тарифа учитывают следующие факторы:

1.страховая статистика: вероятность наступления страхового случая рассчитывается на основании статистических данных. Это позволяет спрогнозировать возможную сумму будущих выплат по заключённым договорам страхования.

2. размер полученных страховых премий должен быть достаточен для формирования страховых резервов, из которых производятся страховые выплаты, а так же запасных фондов на случай непредвиденных фондов.

3. тариф должен покрывать расходы страховщика и обеспечивать прибыль.

Накопительным страхованием страховые тарифы строятся на основании таких показателей как:

1. демографическая статистика (смертность)

2. расходы страховщика

3. инвестиционный доход

4. необходимость формирования запасных резервов страховщика

Расчет тарифных ставок по рисковым видам страхования.

Под рисковыми понимаются виды страхования относящиеся к видам страховой деятельности иным чем страхование жизни: не предусматривающие обязательства страховщика по выплате страховой суммы при окончании срока действия договора страхования и не связанные с накоплением страховой суммы в течение срока действия договора страхования.

Данная методика пригодна для расчета тарифных ставок, для рисковых видов страхования. И применима при следующих условиях:

1. существует статистика, либо какая –то другая информация по рассматриваемому виду страхования, что позволяет оценить следующие величины.

q- вероятность наступления страхового случая по 1 договору страхования.

s- среднюю страховую сумму по 1 договору страхования.

Sв- среднее возмещение по 1 договору страхования при наступлении страхового случая.

2. предполагается, что не будет опустошительных событий, когда 1 событие влечет за собой несколько страховых случаев.

3. расчет тарифов проводится при заранее известном количестве договоров n, которые предполагается заключить страхователями.

При наличии статистики по рассматриваемому виду страхования за величины q,s и sв принимаются оценки их значений.

При страховании по новым видам рисков, при отсутствии фактических данных о результатах проведения страховых операций, то есть статистики по величинамq,s и sв – эти величины могут оцениваться экспертным методом, либо в качестве них могут использоваться значения показателей анналов. В этом случае должны быть представлены мнения экспертов, либо пояснения по обоснованности выбора показателей аналогов q,s и sв. В отношении средней выплаты к средней страховой сумме sв/s рекомендуется принимать не ниже.

0,3 – при страховании от несчастных случаев и болезней в медицинском страховании

0,4 – при страховании средств наземного транспорта

0,6 – при страховании средств воздушного и водного транспорта

0,5 – при страховании грузов и имущества, кроме средств транспорта

0,7 – при страховании ответственности владельцев транспортных средств и др видов ответственности и страхования финансовых рисков.

Нетто ставка состоит из 2 частей

То и Тр – основной частью То и рисковой надбавки Тр.

Tn=То+Тр

Основная часть нетто – ставки То соотв-т средним выплатам страховщика. Зависящим от вероятности наступления страхового случая q. средней страховой суммы s и среднего возмещения sв. Основная часть нетто-ставки ст 100 рублей страховой суммы рассчитывается

Рисковая надбавка Тр вводится для того, чтобы учесть вероятные превышения количества страховых случаев относительно их среднего значения. Кроме q,s и sв рисковая надбавка зависит еще от 3 параметров

N — количество договоров отнесенных на период времени на которых проводится страхование

Rв – среднего разброс

Укрупненно функции страхования представлены следующими группами:

1. Рисковая функция, которая сопряжена с селективной и стабилизирующей составляющими, обеспечивающими страховую защиту интересов страхователей.

2. Компенсационная функция, основанная на использовании целевого страхового фонда денежных средств и имеющая целью возмещение ущерба.

3. Инвестиционная функция, обеспечивающая стимулирование экономического роста на основе ответственного использования временно свободных средств страхователей.

Кроме перечисленных, страхование выполняет и такие функции:

1. Формирование специализированного страхового фонда денежных средств как платы за риски, которые берут на себя страховые компании. Эта функция страхового фонда реализуется в системе запасных и резервных фондов, обеспечивающих стабильность страхования и гарантию выплат и возмещений.

2. Возмещение ущерба и личное материальное обеспечение граждан. Право на возмещение ущерба в имуществе имеют только федеральные и юридические лица, являющиеся участниками формирования страхового фонда. Возмещение ущерба через эту функцию осуществляется в рамках имеющихся договоров имущественного страхования. Порядок возмещения ущерба определяется страховыми компаниями, исходя из условий договоров страхования, и регулируется государством (лицензирование страховой деятельности).

3. Предупреждение страхового случая и минимизация ущерба, предполагающие широкий комплекс мер, в т. ч. финансирование мероприятий по предупреждению, недопущению или уменьшению негативных последствий несчастных случаев и стихийных бедствий. Меры страховщика по предупреждению страхового случая и минимизация ущерба называются превенцией. В целях реализации данной функции страховщик образует особый денежный фонд предупредительных мероприятий. Источником формирования такого фонда служат отчисления от страховых платежей. К этой функции также относится правовое воздействие на страхователя, закрепленное в договоре страхования и ориентированное на его бережное отношение к застрахованному имуществу.

4. Социальная защита имущественных интересов страхователей (как населения, так и хозяйствующих субъектов).

5. Предпринимательская функция.

6. Инновационная функция.

7. Контрольная функция.

Функции страхования на уровне индивидуального производства:

1. Функция покрытия риска состоит в том, что страхователь через договор страхования перекладывает финансовые последствия определенных рисков на страховые компании.

2. Функция облегчения финансирования имеет несколько аспектов:

. при наступлении страхового случая страхователь получает средства, компенсирующие понесенный им ущерб на условиях, предусмотренных в договоре страхования;
. предприятие, застрахованное, например, от пожаров, краж и т. д., делает эти риски величинами, оцениваемыми в деньгах, и в определенной мере может включить страховые взносы в стоимость своих товаров и услуг;
. страхование имущества предприятия является, как правило, условием для получения кредита. Страхование жизни и недвижимости есть необходимое условие для получения ипотечного кредита физическими лицами.

3. Предупредительная функция состоит в том, что при заключении договора специалистами страховой компании (андеррайтеры) проводится оценка риска и предлагается система мер предупредительного характера, позволяющих контролировать уровень риска на предприятии.

4. Возможность концентрации внимания на нестрахуемых рисках обеспечивается тем, что при заключении договора страхования страхователь избавляет себя от многих беспокойств и может сконцентрировать свои силы и внимание на проблемах своей основной деятельности.

Функции страхования на уровне народного хозяйства:

1. Страхование создает финансовые условия для быстрого восстановления и возобновления деятельности предприятий, пострадавших в результате застрахованных событий (страдает цепочка лиц).

2. Освобождение государства от дополнительных финансовых расходов обеспечивается наличием страховых фондов. Государство имеет в своем распоряжении ограниченные средства, позволяющие избегать непредусмотренных (дополнительных) финансовых расходов.

3. Стимулирование НТП:

. страховые компании фиксируют внимание производителей на опасных элементах технологий и продуктов, стимулируя их устранение;
. страховые компании собственными усилиями и через создание фондов предупредительных мероприятий осуществляют финансирование соответствующих разработок в части повышения их степени безопасности.
4. Защита интересов пострадавших лиц в системе отношений гражданской ответственности обеспечивается через страхование гражданской ответственности физических и юридических лиц за ущерб, причиненный третьим лицам.

Существуют следующие методы (формы) организации страховых фондов:

1. Централизованный – центральные страховые резервы в денежной или натуральной форме создаются за счет бюджета и других государственных средств в государственном масштабе:
. государственные стратегические страховые резервы (продовольственные топливные запасы, сырье, финансовые резервы);
. централизованные государственные фонды социальной защиты (пенсионный фонд, обязательное медицинское страхование);
. фонд обязательных резервов коммерческих банков при ЦБ РФ;
. фонд обязательного страхования банковских вкладов;
. стабилизационный фонд.

Достоинством этих централизованных резервов является их объем, позволяющий оказывать реальную помощь при наступлении серьезных неблагоприятных событий. Недостатком можно считать тот факт, что поступление средств пострадавшим иногда занимает значительное время.

2. Децентрализованный метод (метод самострахования) означает, что субъект компенсирует возникший вследствие случайного события ущерб за счет собственных средств. Субъект рынка, осуществляющий самострахование, сам создает запас на случай потребности в ресурсах при наступлении случайного события (фермер создает запас семян, служащий откладывает деньги на случай увольнения).

Достоинством метода является возможность самостоятельно распоряжаться фондом в короткие сроки, однако средства такого фонда самострахования обычно недостаточны.

3. Смешанный метод объединяет в себе признаки двух предыдущих методов. Источником формирования страхового фонда являются взносы отдельных участников страхования, объединяющихся для защиты себя от потенциального ущерба или потребности в дополнительных средствах. Средства фонда используются для выплаты компенсаций участникам страхования.

Аккумулированные в фонде страховые взносы отчуждены от страхователей. В связи с этим возникает потребность в профессиональном управлении фондом, которое осуществляют страховщики. В настоящее время временно свободные средства страховых фондов все более активно используются как инвестиционный капитал.

• 1) Характеристиками страховой защиты как экономической категории являются: Вариант Г — возвратное движение средств страхового фонда, так как страхование как экономическая категория характеризуется, во-первых, формированием фонда денежных средств, а во-вторых, использованием денежных средств из данного фонда. Первое достигается в т.ч. путем сбора страховой премии, второе — путем осуществления страховых выплат. Остальные категории не отражают экономической сущности страхования в целом.
• 2) Из нижеперечисленных функций к страхованию относится: Вариант А — рисковая — выражается в том, что финансовые последствия рисков перекладываются на страховые компании. Вариант В и Г — контрольная и предупредительная функции также выделяются рядом авторов, как функции страхования, которые выражаются в том, что с помощью страхования можно контролировать расходы и финансовую устойчивость субъекта хозяйствования, а также предупреждать последствия от возможных финансовых потерь. Поэтому данные ответы можно также причислить к верным, в соответствии с классификациями разных авторов..
• 3) К децентрализованным страховым фондам относятся — Вариант Г — денежные резервы предприятий и граждан. Исходя из того, что децентрализованные страховые фонды существуют при самостраховании, которое существует в натуральном и денежном виде, формируются из прибыли предприятий/ доходов человека, можем сделать вывод о том, что вариант Г-правильный.
• 4) Страховые отношения основаны на — Вариант Г — страховом интересе субъектов хозяйствования. Это значит, что остальные варианты могут существовать и вне страхования, в иных видах экономических отношений, тогда как страховой интерес специфичен для страховых отношений.
• 5) Причиной развития страхования в РФ служат: Вариант В — формирование рыночной системы хозяйствования. Страхование при СССР было монополизировано, в РФ произошла демонополизация страхования, появились различные страховые компании, компании-посредники и пр., которые действуют в конкурентных условиях рынка, таким образом, развиваются до уровня страхования на западе. Другие варианты могут быть связаны с развитием страхования, но связь эта косвенна, не столь очевидна.
• 6) Причиной необходимости классификации страховых отношений являются: Вариант В — многообразие страховых отношений. В основе классификации страхования положены 2 критерия — различие объектов страхования и различие в объеме страховой ответственности.
• 7) Назовите всеобщий критерий страховой классификации: Вариант Б — виды риска. Виды риска являются обобщенной формулировкой данного критерия, которая объединяет риск потери имущества/трудоспособности/здоровья/ жизни и пр. Остальные варианты называют отдельные объекты страхования.
• 8) Критерием деления отраслей страхования на подотрасли и виды служит: Вариант Б — род опасности. Форма страховых отношений служит критерием для деления на обязательно и добровольное страхование (формы страхования). Субъект страховой защиты — физ/юр. лицо также дает неразвернутую классификацию. Сфера деятельности страховщика — видимо, автор имеет ввиду преимущественный вид страхования (моторы/ немоторы). Вариант «объект страхования» не предусмотрен. Таким образом, остается род опасности, который более всего применим к имущественному страхованию, может быть критерием деления на подотрасли и виды.
• 9) Сколько подотраслей страхования объединяет отрасль личного страхования в РФ: Вариант Г — три — страхование жизни/ от несчастных случаев (болезней)/медицинское страхование
• 10) Укажите принципы, характерные для добровольного страхования: Вариант Б — срочность действия договора.

ЗАДАЧА

Рассчитайте следующие показатели страхования двух подразделений страховой компании (СК1, СК2), работающих в различных регионах РФ:

• 1) Частота страховых событий
• 2) Коэффициент кумуляции риска
• 3) Коэффициент убыточности
• 4) Коэффициент тяжести риска (отношения рисков)
• 5) Коэффициент ущерба
• 6) Убыточность страховой суммы,
• 7) Норма убыточности

Проведите сравнительный анализ показателей убыточности работы подразделений.

1) Частота страховых событий = число страховых случаев/ число объектов страхования = =775/3660=0,2118 — СК1;

=450/1580=0,2849 — СК 2

2) Коэффициент кумуляции риска = число объектов страхования/ число страховых случаев =425/775=0,5484 — CК1;

=202/450=0,4489 — CК2

3) Коэффициент убыточности/ущерба=сумма выплаченного страхового возмещения/страховая сумма, приходящаяся на поврежденные объекты=

=34900/350000=0,0998 — CК1

=38000/250000=0,1520 — CК2

4) Коэффициент тяжести риска =отношение страховой суммы на один поврежденный объект к страховой сумме застрахованных объектов=

= 40640/96=423,33 — CК1

= 40000/158=253,16 — СК2

5) Убыточность страховой суммы= сумма выплаченных страховых возмещений/страховая сумма застрахованных объектов=

= 34900/34000=1,0265 — CК1

= 38000/32000=1,1875 — CК2

6) Норма убыточности = сумма выплаченных страховых возмещений/ сумма полученных страховых взносов*100=

=34900/8064=432,7877 — CК1

=38000/8834=430,1562- СК2

Исходя из полученных данных представляется возможным сделать следующий вывод: сравнительный анализ работы двух подразделений компании говорит о том, что подразделение CК1 менее убыточно, чем CК2, так как в первом подразделении меньше частота страховых событий, а также коэффициент убыточности (Loss Ratio). Возможно улучшение деятельности в первом подразделении при пересмотре политики страхования (по сегментам, тарифам) — исходя из того, что норма убыточности в первом подразделении больше, чем во втором