Уровень рентабельности

Привет, на связи Василий Жданов в статье рассмотрим показатели рентабельности. Относительным показателем экономической активности работы предприятия является рентабельность. Существует широкий спектр коэффициентов рентабельности, каждый из которых помогает оценить степень эффективности бизнеса и целесообразность вложения средств в его развитие. Разберемся в том, с какой целью вычисляются основные коэффициенты рентабельность деятельности предприятия, и как найти их значения.

Рентабельность: понятие, определяющие коэффициенты

Рентабельность – это отношение величины прибыли к показателю, доходность которого требуется оценить. Это относительный показатель экономической активности изучаемого предприятия, который комплексно отражает:

• уровень эффективности денежных, трудовых и материальных ресурсов;
• эксплуатацию полезных ископаемых и прочих природных ценностей.

Обобщенная формула, по которой можно определить уровень рентабельности бизнеса, выглядит следующим образом:

Существует 4 основных показателя, которые при единовременном их анализе достаточно полно характеризуют рентабельность деятельности компании. Это коэффициенты:

1. Общей рентабельности (обобщающий показатель экономической эффективности хозяйства, отрасли, компании, который равен отношению балансовой прибыли за некий период (как правило, 12 месяцев) к средней стоимости основных средств и нормативной доли оборотных средств за то же время).
2. Рентабельность капитала (отношение прибыли к собственному или заемному капиталу).
3. Рентабельность товаров, продукции, работ, услуг (отношение прибыли к издержкам, себестоимости).
4. Рентабельности производства (отношение прибыли к среднегодовой стоимости основных оборотных средств производственного назначения).
5. Рентабельности активов (отношение прибыли к средней стоимости активов – чистых, оборотных, внеоборотных, суммарных, основных средств и т.д.).
6. Рентабельности продаж (отношение прибыли к выручке).

Это наиболее часто анализируемые показатели рентабельности, но имеются и другие – рентабельность персонала компании, например. Но поговорим о самых полезных коэффициентах подробнее.

Особенности анализа значений коэффициентов рентабельности деятельности предприятия

Чтобы итоги исследований с участием коэффициентов рентабельности были обоснованы, следует учитывать следующие моменты:

Особенности анализа	Подробные сведения
Проблема риска	Высокие показатели рентабельности достижимы, однако, стремление к стремительному их достижению может привести к необходимости совершения рискованных операций. Поэтому в целях проведения подробного исследования эффективности работы компании нужно также остановиться на анализе структуры текущих расходов, финансовых рычагов, операционных рычагов и финансовой устойчивости.
Несопоставимость расчетов	Как можно заметить, числитель и знаменатель показателя рентабельности выражаются в различных единицах измерения. Прибыль отражает текущие итоги, сумма активов (капитала) формируется на протяжении нескольких периодов, является учетной и не может совпадать с текущим анализом. А потому требуется учесть в том числе индикаторы рыночной стоимости предприятия.
Временной аспект	Показатели рентабельности являются статичными, не учитывают перспективную отдачу от долгосрочных вложений, отражают итоги деятельности взятого в отдельного года – по этим причинам может наблюдаться ухудшение их значений при переходе на новые технологии.

Наиболее часто анализируемые коэффициенты рентабельности деятельности (формулы расчета)

Важно! Все коэффициенты рентабельности можно рассчитать в соответствии с международными стандартами, чтобы результаты исследований могли быть изучены специалистами из-за рубежа.

Описание некоторых коэффициентов рентабельности с формулами расчета можно найти в представленной ниже таблице:

Наименование коэффициента	Описание показателя	Формула расчета
Коэффициент общей рентабельности	Вычисляется как отношение прибыли до уплаты налогов к выручки от продажи продукции, товаров, работ и услуг.	Общая формула: Формула по балансу: Формула по форме №2:
Коэффициент рентабельности продаж	Рассчитывается для подсчета прибыли с каждого 1 рубля выручки, полученной за продукцию, работы или услуги. Можно вычислить К по отдельным товарам или в целом.	Общая формула: Формула балансу: Формула по форме №2:
Коэффициент рентабельности производства	Рассчитывается ради оценки эффективности процесса изготовления продукции, выполнения работ и оказания услуг. Дает понять, сколько прибыли принес каждый рубль издержек.	Общая формула: Формула по балансу: Формула по форме №2:
Коэффициент рентабельности активов:	Показатель помогает дать оценку эффективности вложений в предприятие.	Общая формула: или Формула расчета выбирается в зависимости от предмета исследования и преследуемых целей. Для нахождения коэффициента рентабельности совокупного капитала по балансу выглядит так:
1. Коэффициент рентабельности чистых активов
2. Коэффициент рентабельности текущих активов
3. Коэффициент рентабельности активов
4. Коэффициент рентабельности собственного капитала
5. Коэффициент рентабельности производственных фондов

Для чего рассчитывается рентабельность деятельности предприятия

Рентабельность деятельности организации – величина, определяемая на базе данных Бухгалтерского баланса исследуемого предприятия. Это коэффициент, который равен отношению балансовой прибыли от продаж товаров (продукции, услуг, работ) к среднегодовой стоимости всего имеющегося инвестиционного капитала. Сведения о рентабельности компании необходимы по следующим причинам:

Ценность информации об уровне рентабельности	Дополнительные сведения
Показатель дает представление о том, насколько эффективно ведется деятельность фирмы	Каких-либо нормативных значений коэффициента рентабельности не установлено, а потому судить о хорошей/неудовлетворительной работе компании следует после сопоставления расчетных значений со среднеотраслевыми.
Появляется возможность выявить и провести оценку степени влияния различных внешних и внутренних факторов на размер прибыли	Такой анализ проводится при помощи факторных моделей рентабельности.
Аналитики могут выяснить, развивается ли производство, или регрессирует	Для получения такой информации следует выбрать определенный период и проанализировать показатели рентабельности в динамике.

Показатель рентабельности деятельности компании: что демонстрирует

Аналитики рассчитывают коэффициент рентабельности деятельности интересующей их фирмы с той целью, чтобы оценить сумму прибыли, которую планирует получить компания на единицу стоимости ее капитала (сколько чистой прибыли пришлось на проданную продукцию, работы и услуги). Под капиталом подразумеваются абсолютно все имеющиеся ресурсы в денежном выражении, вне зависимости от источников финансирования.

Если говорить обобщенно, то целью расчета значений показателей рентабельности является оценка эффективности хозяйственной деятельности предприятия.

С какой целью производится расчет коэффициента рентабельности деятельности предприятия

Важным является не только вычисление показателя рентабельности хозяйственной деятельности на определенную дату, но и изучение динамики данного коэффициента. Уровень и динамика рентабельности становятся важным объектом наблюдения управленцев предприятия, поскольку они позволяют понять, в какой степени фирме удалось достичь баланса экономических интересов внешних и внутренних участников бизнеса. Заинтересованным сторонам показатели рентабельности дают понять:

• насколько эффективно эксплуатируются вложенные в нее ресурсы (и целесообразны ли вложения в принципе) – эта информация важна для менеджмента организации;
• рискованно ли инвестировать средства в данное производство – эти сведения ценны для инвесторов;
• каковы прогнозы результативности деятельности компании;
• каковы объем неэффективных и малоэффективных издержек;
• какие имеются резервы роста.

Информирование заинтересованных лиц о степени результативности работы компании – вот основное предназначение коэффициентов рентабельности. При этом коэффициенты рентабельность деятельности предприятия включают в себя следующую важнейшую информацию:

• величину, структуру и степень соответствия производимой продукции или реализуемых товаров (работ, услуг) рыночному спросу;
• расходы на производство и сбыт;
• структуру всех разновидностей денежных и производственных ресурсов и их движение (оборачиваемость).

Как определить рентабельность деятельности предприятия (общая формула)

Величина коэффициента рентабельности деятельности фирмы определяется по следующей обобщенной формуле:

Как найти величину рентабельности деятельности предприятия (формула по балансу)

Также коэффициент рентабельности деятельности организации можно рассчитать, воспользовавшись формулой, данные для которой отыскиваются в Бухгалтерском балансе:

Ответы на часто задаваемые вопросы про коэффициенты рентабельность деятельности предприятия

Вопрос: В каких единицах измерения выражается коэффициент рентабельности предприятия?

Ответ: В прибыли, формируемой из 1 денежной единицы, или в прибыли на 1 единицу вложенного капитала.

Вопрос: Какие виды деятельности являются наиболее рентабельными на территории Российской Федерации?

Вопрос: Какие сферы деятельности в России отличаются низкими показателями рентабельности?

Ответ: Для коммунальных служб показатель отрицательный, финансовый сектор отличается значением показателя на уровне 0,7%, для розницы это коэффициент 2,2%.

# Бизнес-словарь

Формула и определение термина

В обобщённом виде посчитать в процентах уровень рентабельности несложно: следует просто разделить размер полученной прибыли на затраты, понесенные с целью её извлечения, и умножить на сто.

Навигация по статье

• Что такое уровень рентабельности
• Формула расчета уровня рентабельности
• Ресурсы, формирующие прибыль
• Что влияет на уровень рентабельности
• Факторный анализ уровня рентабельности
• Выводы

Существует множество определений понятия рентабельности предприятия, однако смысл у них сходен и состоит в том, что словом этим обозначается КПД вложенных средств. Вряд ли кто-то может усомниться в важности этого показателя. Давно канули в Лету времена, когда деньги инвестировались в неэффективные проекты из каких-то соображений, не имеющих отношения к экономической целесообразности. Кроме этого, важен не только сам факт наличия прибыли, но и её возможный размер, а также оценка эффективности инвестиций в направления, признанные наиболее перспективными.

Объективно обоснованные выводы можно делать, лишь опираясь на цифры, которыми выражен уровень рентабельности. Статья о том, как рассчитать этот показатель и оценить приемлемость полученного результата.

Что такое уровень рентабельности

Уровень рентабельности — это объективная оценка эффективности инвестиции. Он соизмеряет издержки с экономическим эффектом от них.

Для иллюстрации этого показателя можно рассмотреть два примера:

1. На новейшее оборудование, работающее по прогрессивным технологическим регламентам, затрачена сумма в 20 миллионов рублей. В результате эксплуатации этой техники, прибыль одного из направлений производства возросла на 12% и составила 2,8 млн. руб. в год за счёт увеличения норм выработки и повышения качества. При этом на работу других подразделений это нововведение никак не повлияло. Как сказалась инвестиция в оборудование на уровне рентабельности предприятия в целом?
2. Менеджерам отдела сбыта увеличили процент бонусных начислений на 0,1% от объёма реализованной ими продукции. В результате, вознаграждения увеличились на 200 тыс. руб., а продажи выросли на 2% и составили 136,5 млн. руб., что принесло предприятию годовой прирост прибыли на сумму 24,57 млн.

В обоих случаях имеет место видимый положительный эффект, но если менеджеры явно отрабатывают свои повышенные премиальные (получают всего на 0,2 млн. больше, а доход от них вырос на целых 24, 57 млн.), то с оборудованием всё не так очевидно. Фактически уровень рентабельности данной инвестиции можно подсчитать следующим образом:

Теперь простой вопрос: сколько лет будет самоокупаться оборудование?

Определение: срок окупаемости – время, необходимое на погашение издержек за счёт прибыли от внедрения производственного актива, на который истрачены средства.

Ответ: срок окупаемости в рассматриваемом случае составит более шестидесяти шести лет без учёта эксплуатационных расходов. Такая инвестиция не может быть признанной рентабельной. В лучшем случае предприятие будет вынуждено длительный срок покрывать убытки за счёт внутренних ресурсов или отказаться от этого направления деятельности. Полтора процента – слишком мало. А какой уровень рентабельности считается нормальным в наше время?

Формула расчета уровня рентабельности

В советские десятилетия существовал всеобщий норматив, согласно которому заводы и фабрики должны были максимум через шесть лет начинать приносить государству прибыль. На практике эта установка не всегда соблюдалась в силу низкой эффективности многих производств, но каждый дипломированный экономист знал, что нормальный уровень рентабельности — 16–17% (не ниже) и тогда достижение этой цели реально. Сейчас, в эпоху рыночной экономики, предприниматели стремятся выйти на «точку ноль», характеризующую самоокупаемость, как можно раньше. В условиях, когда деньги вкладываются чаще всего частными инвесторами, достижение максимально высокой скорости получения дохода стало приоритетной задачей.

В обобщённом виде посчитать в процентах уровень рентабельности несложно: следует просто разделить размер полученной прибыли на затраты, понесенные с целью её извлечения и умножить на сто:

УР = (П / З) х 100%

Где:
УР – уровень рентабельности
П – прибыль;
З – затраты.

В масштабах всего предприятия следует оперировать данными, взятыми из бухгалтерского баланса. Общая рентабельность даёт представление о том, насколько успешна фирма в целом. В затраты входят все вложения, осуществлённые в новые активы в течение отчётного периода. Следует понимать, что этот показатель не всегда может служить базой для принятия конкретных управленческих решений. По нему можно судить об общем состоянии дел: если рентабельность нулевая, то толку мало и прибыли нет, а знак минуса означает убыточность.

Важнейшей задачей каждого экономиста является определение «узких мест», то есть подразделений предприятия, работающих неэффективно, и для её решения не остаётся ничего другого, как найти уровень рентабельности каждой статьи затрат. Что это означает на практике?

Ресурсы, формирующие прибыль

Источником дохода предприятия служит эксплуатация:

• Рабочей силы;
• Технических средств производства;
• Финансовых резервов и заёмного капитала;
• Природных ресурсов.

В некоторых случаях возможно привлечение других активов, вплоть до самых экзотических, но чаще всего для извлечения прибыли используются вышеперечисленные источники. Все они не только приносят доход, но и требуют затрат. Соотношение прибыли и издержек определяет рентабельность эксплуатации данного ресурса.

Что влияет на уровень рентабельности

Факторы, определяющие доходность предприятия, условно делятся на две категории: экзогенные и эндогенные.

Экзогенные (внешние). Характеризуются отсутствием у руководителей коммерческой структуры возможности влиять на них.

К ним относятся:

• Налоговая (она же фискальная) политика государства;
• Рыночная конъюнктура;
• Место расположения предприятия;
• Наличие и степень конкуренции;
• Политическая обстановка.

Возможно, найдутся желающие поспорить по поводу некоторых пунктов этого списка. Следует учитывать, что в данной статье рассматриваются возможности не супермонополии, а самого обычного предприятия, не имеющего рычагов влияния на макроэкономические факторы.

Эндогенные (внутренние). Эти факторы подвластны управленческим структурам фирмы.

Вот они вкратце:

• Условия отбора и найма персонала;
• Эффективность маркетинговых мероприятий;
• Оптимизация логистических схем;
• Разработка и внедрение прогрессивных технологий;
• Рациональное распоряжение финансовыми ресурсами.

Список, вероятно, можно продолжить, и понятно, что чем успешней будет деятельность менеджмента, тем выше уровень рентабельности.

Факторный анализ уровня рентабельности

Уровень общей рентабельности даёт представление о прибыльности предприятия в целом, но использовать его для принятия или рекомендации конкретных управленческих решений весьма проблематично. Чем подробнее будет проведен анализ причин, по которым остаются резервы наращивания прибыли, тем проще сформулировать направленность мер по повышению эффективности. Для этого применяется метод факторного анализа, выражаемый в упрощённом виде делением прибыли от реализованной продукции (без учёта налогообложения) на её себестоимость. При этом практикуются две основные модели анализа уровня рентабельности:

Модель анализа	Учитываемые факторы
Трёхфакторная	Прибыльность продукции, фондоёмкость и оборачиваемость основных средств производства.
Пятифакторная	Трудоемкость, материалоемкость, амортизация, оборачиваемость основных средств и капитала.

В отличие от простого деления прибыли на издержки, метод оперирует понятиями фондоотдачи, оборачиваемости и ресурсной ёмкости. Факторный расчёт позволяет разделить показатели по признаку «количественные – качественные» и создать более достоверное и объективное представление о возможных путях повышения уровня рентабельности как общего, так и аналитического, по отдельным направлениям.

Выводы

Задача определения уровня рентабельности актуальна не только по отношению к деятельности всего предприятия в целом, но и в аналитическом развёрнутом виде.

Рентабельность следует рассматривать применительно к отдельным видам продукции и услуг, а также в приложении к использованию ресурсов с максимальной эффективностью.

Начальным этапом экономического анализа должно быть определение уровня общей рентабельности.

Результаты правильного расчёта рентабельности могу служить инструментом привлечения внешних инвестиций.

Показатели уровня рентабельности отражают в определенной степени экономическую эффективность работы фирмы. По ним можно определить рациональность использования денежных, трудовых, материальных и прочих ресурсов. Расчет уровня рентабельности представляет собой отношение дохода к активам либо формирующим его потокам. Рассмотрим далее эту категорию более подробно.

Уровень рентабельности продаж

Этот коэффициент иллюстрирует долю дохода на каждый заработанный рубль. Как правило, он определяется в виде отношения чистой прибыли (после налогообложения) за конкретный период к объему реализации, выраженному в денежной сумме за это же время. Данный коэффициент выступает в качестве индикатора ценовой политики организации, отражает ее способность контролировать расходы. Товарный ассортимент и конкурентные стратегии считаются основными категориями, которые влияют на уровень рентабельности. Формула для его определения выглядит следующим образом:

Рп = Чп/В,

где Рп — искомый коэффициент;

Чп — чистый доход;

В — выручка.

Определение эффективности реализации часто используется при оценке операционной результативности фирмы. Кроме указанного выше существуют и другие способы, посредством которых можно определить уровень рентабельности. Однако вне зависимости от метода при вычислениях используются только данные об убытках/доходах компании. К примеру:

• Рп по EBIT — размер дохода от реализации до уплаты налогов и процентов от каждого рубля выручки.
• Рп по чистой прибыли. При исчислении используется доход на рубль выручки от реализации.
• Рп/руб. (вложенный в выпуск и сбыт).

В ходе анализа бухгалтерской отчетности для оценки результативности работы и процессов ценообразования используется уровень рентабельности реализации.

Принятые обозначения

Эффективность реализации исчисляется как отношение чистого дохода к нетто (выручке) от всех видов сбыта. В формулах обычно используется обозначение ROS. Синонимами этого понятия считаются следующие определения:

• Коэффициент чистого дохода.
• Уровень рентабельности продукции.
• Удельный чистый доход.
• Рентабельность оборота.
• Доходность реализованного товара и так далее.

Определяется коэффициент так:

ROS = N1\NS x 100 %,

где NI — чистый доход (руб.);

NS — нетто (выручка) от всех видов реализации (руб.).

Назначение

Уровень рентабельности реализации отражает эффективность предпринимательской и операционной работы компании, иллюстрирует объем чистого дохода с рубля сбыта. Другими словами, величина указывает на количество средств, которые остаются после покрытия себестоимости товара, уплаты налогов и кредитных процентов. Этот коэффициент отражает уровень рентабельности деятельности фирмы по реализации продукции на рынке. Он также позволяет определить долю себестоимости в сбыте.

Важный момент

Необходимо учесть, что при равных показателях выручки, прибыли до налогообложения и затрат у двух разных компаний рентабельность реализации может иметь существенные различия. На разницу оказывают влияние объемы процентных отчислений на сумму чистого дохода. Уровень рентабельности реализации определяется по результативности работы в отчетном периоде. Коэффициент не отражает планируемый и вероятный эффект от долгосрочных инвестиций. К примеру, когда фирма переходит на новые перспективные категории товаров или технологии, которые требуют значительного финансирования, значения результативности сбыта могут временно понизиться. Однако в случае, если компания выбрала верную стратегию, впоследствии будет отмечаться повышение уровня рентабельности, поскольку понесенные расходы окупятся в разумный срок. В этой связи снижение значений в отчетном периоде нельзя расценивать как недостаточную эффективность работы фирмы.

Пример

За 2014-й год выручка от реализации компании составила 1,12 млн долларов, в следующем она выросла до 1,31 млн. Чистый доход в 2014-м — 297 тыс. долл., а в 2015-м — 308. Определим, на сколько изменился уровень рентабельности. Формула будет следующей:

За 2014 год: ROS = 297 / 1120 = 0,2652 (26,52 %).

За 2015 год: ROS = 308 / 1310 = 0,2351 (23,51 %).

Изменения определяются так:

23,51 — 26,52 = -3,01 %.

Таким образом, в 2015 году уровень рентабельности снизился на 3,01 %.

Обозначения разных коэффициентов

Как выше было сказано, уровень рентабельности предприятия иллюстрирует эффективность использования финансовых, трудовых, материальных и иных ресурсов. В большинстве изданий данное понятие трактуется как доходный, относительный коэффициент экономической результативности. Само слово «рентабельность» пришло от немцев. Рассматриваемая категория выступает в качестве ключевой численной характеристики. В экономических кругах используются следующие обозначения рентабельности:

Также используются следующие формулы:

Чп — чистая прибыль;

Ск — собственный капитал;

А — активы;

ОС — основные средства;

Оп — операционная прибыль.

Эффективность работы фирмы

Уровень рентабельности производства отражает результативность использования основных фондов. Этот коэффициент определяется как отношение дохода к усредненной стоимости оборотных и основных активов. Рентабельность компании и прибыль, которую она получает, тесно связаны друг с другом. Доход выступает в качестве специфичной экономической категории, которая выражает производственно-хозяйственные взаимоотношения, возникающие относительно формирования и дальнейшего использования выпускаемой продукции. В реальном секторе доход приобретает материальную форму и представляет собой денежные средства, выгоды, фонды, ресурсы. Если компания получает какую-нибудь прибыль, то она считается рентабельной. Используемые при определении коэффициента значения отражают относительную доходность.

Оценка финансовой устойчивости

Она основывается на анализе абсолютных и относительных величин. Первые позволяют проследить динамику дохода за конкретные периоды. Для получения более достоверных результатов расчеты осуществляются с учетом инфляции. Относительные значения представлены в виде вариантов соотношения дохода и капитала, который был вложен в процесс. В этой связи они меньше подвержены инфляционному воздействию.

Стоит сказать, что абсолютная величина прибыли не всегда позволяет получить правильное представление о доходности конкретной фирмы. Это обусловлено тем, что на нее кроме прочего воздействует масштаб деятельности компании и качество ее работы. Для получения более точного результата поэтому используется и относительная величина. В качестве нее, в частности, выступает уровень рентабельности. Рассматривать значения необходимо в сравнении с другими периодами. Это позволит сделать верные выводы относительно динамики развития фирмы.

Основные особенности

Уровень рентабельности компании отражает степень убыточности и доходности. Значения характеризуют результаты финансового развития и эффективность работы. Они выражают относительную доходность, выраженную в процентах к расходам капитала с различных позиций. В качестве важнейших характеристик фактической среды, в рамках которой образуется доход и выручка, выступают значения рентабельности. Они применяются в сравнительном анализе финансового благополучия. Основными элементами, используемыми в оценке, выступают рентабельность продукции, капитала и общее ее значение. Рассмотрим их подробнее.

Характеристика элементов

Рентабельность капитала отражает эффективность использования находящегося в распоряжении у компании имущества. Доходность товара выражена в отношении выручки на единицу реализованного изделия. Она может увеличиваться при росте цены на продукцию при условии неизменности операционных расходов или уменьшении затрат на выпуск при сохранении постоянной реализационной стоимости. Общее значение доходности выражено в отношении балансовой выручки к усредненной сумме основных фондов и оборотных нормируемых средств.

По этому коэффициенту определяется доходность компании. Другими словами, общая рентабельность, отражающая увеличение капитала, равна выручке, формирующейся до начисления процентов, помноженной на 100 % и поделенной на активы. Это значение считается ключевым при анализе доходности. Более точное определение показателя осуществляется вычислением рентабельности объема производства и количества оборотов активов. Первый элемент равен зависимости валового дохода от расходов. Количество оборота капитала представляет собой отношение прибыли к величине активов.

Доход

В рыночных условиях прибыль считается основной характеристикой эффективности работы фирмы. Это обусловлено тем, что в ней концентрируются все потери, расходы и доходы, а также обобщаются результаты, полученные в процессе хозяйствования. По прибыли определяется рентабельность, исследуется эффективность работы предприятий и их групп. Выручка выступает в качестве одного из основных источников стимулирования социального и коммерческого развития, труда, увеличения объема имущества фирмы, собственных активов и так далее. Анализ прибыли осуществляется по компании в целом, ее хозрасчетным подразделениям, отраслям (заготовкам, общественному питанию, торговле, транспорту и пр.). При оценке изучается исполнение плана и динамика выручки, изменяется влияние разных факторов на ее величину. Кроме этого выявляются, исследуются и реализуются резервы увеличения чистой прибыли.

Факторы влияния

Выручка от сбыта товаров зависит от разных обстоятельств. В числе их изменения:

1. Среднего значения издержек обращения.
2. Объема оборота продукции.
3. Среднего значения валового дохода, который остается у торговых компаний в распоряжении.

Измерение воздействия изменений объема оборота товара осуществляется при отклонении его от запланированных показателей. Определить их можно также умножением в динамике на базисный коэффициент прибыли от сбыта продукции в процентах к обороту (фактически за предыдущий период либо по плану). Полученную величину следует поделить на 100. Воздействие изменений среднего значения валового дохода и затрат обращения устанавливают при умножении фактического оборота товара за отчетный период на отклонения от запланированных либо в динамике по ним.

Полученный результат делится на сто. Балансовая прибыль кроме этого находится под влиянием изменения величин доходов и убытков от другой реализации, внереализационных затрат, потерь. Их воздействие определяется прямым исчислением. Реализационную прибыль получают вычитанием из общей величины валового дохода налоговых и прочих обязательных платежей, которые взимаются за счет реализованных надбавок при торговле, а также издержек при обращении.

Внереализационные доходы, расходы и потери

Многие из показателей, которые влияют на финансовые итоги, выступают как результат определенных недочетов в работе. Это необходимо принимать во внимание в ходе анализа. Оценка внереализационных доходов, потерь и расходов осуществляется на основании формы № 2 «Отчет об убытках и прибыли» и данных их аналитического учета. Пристальное внимание при оценке необходимо уделять причинам формирования внереализационных потерь и расходов и разработать меры по их предотвращению.

Полученные на конец и начало года неустойки, пени и штрафы превышают выплаченные суммы. Но темпы роста этих отчислений существенно выше, чем у поступлений. Штрафы, перечисленные поставщиками, покупателями и прочими юрлицами, указывают на нарушения ими договорной дисциплины. В этой связи эти поступления не должны рассматриваться как положительные. В качестве доходов следует оценивать существенный рост дивидендов по ценным бумагам, выручку по облигациям, которые принадлежат компании, прибыль от имущества, сданного в аренду, курсовые разницы по операциям и счетам с валютой.

Рентабельность представляет собой доходность (прибыльность) производственно-торгового процесса. Ее величина измеряется уровнем рентабельности. Если предприятие получает прибыль, оно считается рентабельным.

Показатели рентабельности являются основными характеристиками эффективности финансово-хозяйственной деятельности организации. Они рассчитываются как относительные показатели финансовых результатов, полученных организацией за отчетный период.

Экономическое содержание показателей рентабельности сводится к прибыльности деятельности организации. В процессе анализа рентабельности исследуются уровень показателей, их динамика, определяется система факторов, влияющих на их изменение.

Рентабельность активов – основной норматив, с которым соотносятся индивидуальные показатели деятельности организаций для обоснования их конкурентоспособности. Такой норматив рентабельности (или норма прибыли), как отношение бухгалтерской прибыли (прибыли до налогообложения) к общей величине активов, является главным показателем межотраслевой конкуренции, основным показателем для определения эффективности инвестиционных проектов.

Основные показатели рентабельности:

1) коэффициент рентабельности всего капитала:

Крк = (чистая прибыль / итог баланса) х 100 %;

2) коэффициент рентабельности производства:

Крп = (выручка от продаж/ себестоимость всей продукции – 1) x 100 %;

3) коэффициент рентабельности продаж:

Крпр = (чистаяприбыль/ выручка) х 100 %;

4) коэффициент рентабельности оборотных активов:

Кроа = (чистая прибыль / оборотные активы) х x100 %;

5) коэффициент рентабельности внеоборотных активов:

Крва = (чистая прибыль / внеоборотные активы) х Х100 %.

Коэффициент рентабельности всего капитала позволяет сделать общий вывод о том, насколько хорошо идут дела у предприятия. Таким образом, оценивают сразу все ресурсы компании. Используя эти данные, вы сможете сравнить рентабельность вашей организации с показателями других фирм.

Если коэффициент рентабельности производства высокий – деятельность уже эффективна. Если же при этом вы получаете низкую прибыль, значит, у вас слишком большие непроизводственные расходы. Тем предприятиям, которые выпускают несколько наименований продукции, мы советуем рассчитывать рентабельность производства каждого из товаров. Это позволит определить наиболее выгодную продукцию. Увеличьте их выпуск, и прибыль вашей компании станет больше.

Коэффициент рентабельности продаж отражает долю прибыли компании в каждом заработанном рубле. Он играет важную роль, когда нужно сравнить фирму с ее конкурентами. Сопоставляя свои и чужие коэффициенты рентабельности продаж, можно прогнозировать развитие рынка, а также разрабатывать стратегию продвижения своей продукции.

Чем выше показатель оборотных активов, тем быстрее «крутятся» деньги, материалы и прочее, а значит, чаще поступает выручка и проще получать краткосрочные займы и кредиты. Показатель внеоборотных активов демонстрирует, с какой отдачей организация использует свои основные средства, оправдывают ли себя капиталовложения. Величина этого коэффициента зависит от размеров компании и характера ее деятельности.

Задача экономического анализа — выявить влияние внешних факторов, определить сумму прибыли, полученную в результате действия основных внутренних факторов, отражающих трудовые вложения работников и эффективность использования производственных ресурсов.

Показатели рентабельности (доходности) являются общеэкономическими. Они отражают конечный финансовый результат и отражаются в бухгалтерском балансе и отчетности о прибылях и убытках, о реализации, о доходе и рентабельности.

Методика анализа общей рентабельности:

1) по факторам эффективности;

2) в зависимости от размера прибыли и величины производственных факторов.

Балансовая (общая) прибыль — это конечный финансовый результат производственно — финансовой деятельности. Вместо общей прибыли у предприятия может образоваться общий убыток, и такое предприятие перейдет в категорию убыточных. Общая прибыль (убыток) состоит из прибыли (убытка) от реализации продукции, работ и услуг; внереализационных прибылей и убытков.

Под рентабельностью предприятия понимается его способность к приращению вложенного капитала. Задачей анализа рентабельности являются несколько положений: оценить динамику показателя рентабельности с начала года, степень выполнения плана, определяют и оценивают факторы, влияющие на эти показатели, и их отклонения от плана; выявляют и изучают причины потерь и убытков, вызванных бесхозяйственностью, ошибками в руководстве и другими упущениями в производственно — хозяйственной деятельности предприятия; вскрывают и подсчитывают резервы возможного увеличения прибыли или дохода предприятия.

Показатель рентабельности имеет, математическую зависимость от многих показателей, характеризующих эффективность использования активов, ценовую политику организации, структуру пассивов и активов, финансовую устойчивость, платежеспособность и многие другие.

Комплексный анализ финансового состояния организации на этом не оканчивается и может быть продолжен анализом эффективности использования трудовых ресурсов, материальных ресурсов, основных средств. Детальная проработка по каждому из этих направлений позволит выявить конкретные механизмы влияния на конечный финансовый результат деятельности организации.

Анализ финансового состояния организации и выявление резервов ее дальнейшего устойчивого роста необходимо продолжать также анализом коэффициентов платежеспособности, финансовой устойчивости, оборачиваемости активов, анализом кредиторской и дебиторской задолженности, анализом денежных потоков, анализом эффективности использования чистых активов, собственного капитала и т.д.

Комплексный анализ финансового состояния предполагает широкое и полное исследование всех факторов, влияющих или могущих влиять на конечные финансовые результаты деятельности организации, которые, в конечном счете, и являются основной целью деятельности организации.

Результаты проведенного анализа должны быть использованы для принятия правильных управленческих решений администрацией организации и обоснованных инвестиционных решений акционерами-собственниками.

Бизнес невозможен без капиталовложений. При запуске любого проекта предприниматель вкладывает средства и надеется получить высокий доход, покрывающий издержки. Оценить, насколько эффективно работают инвестиции, позволяет такой показатель, как рентабельность бизнеса.

Что такое рентабельность бизнеса простыми словами

Задумав открыть дело, потенциальный предприниматель имеет простой интерес – получить некий процент с затраченных средств, чем выше – тем лучше. Однако без начального капитала бизнес не построить. Если у бизнесмена недостаточно собственных средств, требуется привлечь чужие, например кредит. Но получить средства взаймы, не представив бизнес-план, сегодня невозможно.

Кредитные учреждения не инвестируют денег, не просчитав вариантов их возврата и возможной прибыли. По показателю рентабельности бизнес-плана можно судить, насколько доходно дело.

Хорошо, если уже есть опыт ведения коммерческой деятельности, тогда, опираясь на бухгалтерский баланс, нетрудно вывести показатель рентабельности.

Какое дело можно считать бизнесом с высокой рентабельностью? Допустим, данный показатель равен 8 %, насколько это эффективно? Найти ответы без погружения в данную тему нельзя.

Говоря просто, рентабельность сродни знакомому всем техническому показателю КПД, то есть соотношению дохода и затрат.

Для понимания представим себе такую картину: кто-то, закупая партию товара за 200 рублей, планирует реализовать его за 250 рублей, таким образом его чистая прибыль составит ¼ от первоначальной стоимости. Если не учитывать попутные затраты, показатель рентабельности будет составлять 25 %.

Предприятие, приносящее дивиденды при отсутствии издержек, – утопия, несбыточное желание. В реальности о таком не стоит и мечтать. Как правило, всякий «идеальный бизнес» на поверку оказывается мошенничеством и предметом интереса правоохранительных органов.

Перечислим базовые принципы повышения доходов:

• Благодаря обороту средств. Схема применяется крупными производителями и фирмами, работающими в рамках серьезной конкуренции. При колоссальных затратах они получают довольно низкую норму прибыли, но за счет внушительной валовой реализации обеспечивается высокий доход.
• Благодаря прибыли. Расчет делается на качество выручки, а не на ее количество. При относительно небольшом общем обороте обеспечивается высокая доля прибыли. Рентабельность отдельно взятой единицы реализуемой продукции довольно высока.

Выбирая тот или иной принцип, предприниматель ориентируется на личные предпочтения, на отрасль, в которой функционирует, товарное позиционирование и массу других обстоятельств, объективных и субъективных. На практике зачастую применяются оба принципа.

Типичный пример – ситуация на рынке часов. Массовый производитель наполняет рынок недорогими экземплярами, ценой не выше 100 долларов. Фирмы с именем работают с немногочисленными обеспеченными клиентами, продавая роскошные дорогостоящие хронометры.

По упомянутым характеристикам товара нельзя определенно судить об уровне доходности. Для полной картины необходимо знать, каковы прибыль и издержки.

При производстве дешевых часов применяется дорогая автоматическая линия сборки, обслуживание которой также обходится в значительную сумму. Но изготовление штучных престижных часов еще более затратно, ведь здесь речь идет о специальной инфраструктуре: от умельцев, вручную собирающих уникальные вещи, до квалифицированного персонала брендовых салонов.

Общую рентабельность бизнеса можно сформулировать соотношением балансовой прибыли и всех издержек, не исключая и непроизводственные расходы. К таким тратам можно отнести ежемесячную ренту для арендатора, плату за франшизу для франчайзинга, погашение кредитного займа для должника банка.

Доходность какого-либо бизнеса зависит от того, насколько уникален выпускаемый продукт. Продавец может назначать собственную цену и норму прибыли в случаях, когда конкуренция ограничена.

Не стоит забывать о рейтинге тех отраслей хозяйства, рентабельность которых высока (например, производство алкоголя, табачных изделий, автомобилей, предприятия добывающей промышленности и другие). Они работают с увеличенными налоговыми ставками, акцизными сборами и иными разновидностями фискальных нагрузок или находятся под контролем государства.

Читайте нашу статью «Сторителлинг в бизнесе: истории, примеры, техники, книги».

Рейтинг рентабельности бизнеса в 2018 году

Составляя указанный рейтинг доходности российского бизнеса в 2018 году, специалисты приняли во внимание, что разные показатели рентабельности бизнеса по отраслям считаются нормальными. Высокий коэффициент не обязательно характерен для видов деятельности с самой высокой прибылью: зачастую только повышенная рентабельность позволяет компании компенсировать риски. Например, промышленное производство имеет следующие средние показатели:

• эксплуатация систем транспортировки нефти и газа – 90 %;
• изготовление сельскохозяйственных удобрений – 85 %;
• производство цемента – 85 %;
• цветная металлургия – 65 %;
• изготовление металлопроката – 40 %.

В области финансов и банковских услуг в список высокорентабельных видов бизнеса с высокой доходностью в 2018 году включены:

• услуги клиринга – 70 %;
• брокерские услуги на финансовых рынках – 60 %;
• управление реестрами ценных бумаг – 45 %.

В заключение, среди производителей товаров для населения первые позиции занимают:

• изготовление табачных изделий – 45 %;
• изготовление пива – 30 %;
• изготовители бытовой техники – 25 %.

По каким признакам узнать, в каких видах бизнеса высокая рентабельность является отличительной характеристикой их работы? Как правило, такой показатель типичен для компаний, где размер приемлемой наценки на товар исчисляется сотнями и тысячами процентов. Это допустимо, когда одновременно наблюдаются повышенный спрос и низкий уровень конкуренции.

В теории достичь высоких наценок можно в процессе любого производства: если изготовлять или реализовывать дизайнерские или штучные эксклюзивные товары. Тем не менее иную продукцию относят к высокомаржинальной по объективным причинам: невзирая на малую себестоимость, она необыкновенно востребована у потребителей.

Техника НТКЗЯ – беспрецедентный двигатель бизнес-процессов:

Читайте нашу статью «Крауд маркетинг: теневой полководец рекламного бизнеса».

Когда необходим расчет рентабельности бизнеса

Рентабельность – базовый признак, используемый при оценке бизнеса и определении эффективности работы инвестированного капитала. Обычно этот показатель измеряют в процентах: более высокая оценка рентабельности бизнеса характеризуется большим значением коэффициента.

В каких случаях применим данный показатель:

1. При написании бизнес-плана. Определив рентабельность, можно оценить продуманность всех составляющих бизнес-плана и целесообразность запуска соответствующего проекта.
2. При установлении цены. Ориентируясь на показатели рентабельности, предприниматели устанавливают допустимые пределы снижения стоимости продукции для успешной рыночной деятельности или повышения конкурентного преимущества.
3. При управлении производством. Оценивая деятельность компании в разные интервалы времени, можно обнаружить организационные проблемы бизнес-процесса.
4. При прогнозировании доходов. Рассчитав среднюю рентабельность бизнеса, хозяйственник может дать точный прогноз на доходность последующих периодов деятельности.
5. При оценке необходимости вложений. Соотнося сумму инвестиций с выгодами малого бизнеса, инвестор получает представление о целесообразности и эффективности инвестирования.
6. При расчете стоимости предприятия. По уровню рентабельности в комбинации с ликвидностью определяется стоимость предприятия при продаже бизнеса.

Помимо того, определять выигрышность бизнеса приходится при сравнении эффективности его деятельности с аналогичными показателями конкурентов, при использовании заемного капитала, в преддверии реализации каких-нибудь проектов или намереваясь освоить производство нового ассортимента изделий.

Читайте нашу статью «Бизнес-идеи 2019 с минимальными вложениями, которые изменят твою жизнь».

Как рассчитать рентабельность бизнеса

Бизнесмену, который хочет дать оценку текущему порядку дел на предприятии, требуется использовать не один показатель рентабельности. Проанализировав их, можно исследовать ситуацию с разных сторон, найти проблемные зоны или бизнес-процессы, посмотреть, насколько эффективно работают ресурсы.

Наиболее часто рассчитывают коэффициенты рентабельности:

• продаж;
• производства;
• разновидности продукции;
• основных средств;
• инвестиций;
• активов компании;
• собственного капитала;
• персонала.

Выявить каждый из показателей можно без выполнения специальных исследований или мероприятий, исходная информация находится в обычной бухгалтерской документации. Расчет доходности нового дела проводят с применением статистических данных для выбранного сегмента деятельности и отчетов, которые конкуренты выкладывают в открытый доступ.

1. Рентабельность продаж (ROS)

Рентабельность продаж – это соотношение доходов, вырученных от реализации товаров либо услуг, и общей прибыли компании. Этот метод применяют для определения доли прибыли, приходящейся на каждый рубль, полученный предпринимателем.

Настоящий коэффициент применяют в ходе ценообразования или для оценки полного объема издержек компании. Но получить полную картину производительности можно при сравнении ROS с данными фирм, действующих в том же сегменте, изготавливающих похожую продукцию. Расчет рентабельности бизнеса в продажах производится так:

ROS = (прибыль до уплаты налога / выручка от продаж) × 100 %.

В иных случаях для более точной картины в расчетах применяют значение чистой прибыли или окончательного дохода компании за исключением издержек и разного рода платежей, типа кредитных или налоговых.

2. Рентабельность производства

Говоря о чистой рентабельности бизнеса, мы имеем в виду отношение показателя чистой либо валовой прибыли к совокупности средств, потраченных на изготовление продукции. Зная значение этого коэффициента, можно определить долю прибыли, которую предприятие извлекает за каждый использованный рубль, и выяснить, насколько эффективно использован капитал.

Подсчет эффективности производства не обязательно производят для компании в целом, иногда показатель требуется для отдельных ее звеньев. Таким способом определяется целесообразность ведения операций в разных направлениях, в особенности если в область интересов предприятия входят несколько сфер деятельности. Рентабельность производства бизнеса рассчитывают по формуле:

РП = (прибыль / (стоимость основных фондов + сумма оборотных средств)) × 100 %.

3. Рентабельность продукции (ROM)

Данный параметр определяется соотношением полученного дохода от реализации продукции к общим расходам на ее изготовление и сбыт. Так рассчитывается процент прибыли, который приходится на каждую денежную единицу, вложенную в себестоимость изделий. ROM – величина достаточно гибкая, с ее помощью подтверждается обоснованность изготовления и полного ассортимента как отдельных категорий товаров, так и определенного типа изделий. Рентабельность определенного типа продукции рассчитывается по формуле:

ROM = (прибыль от продажи продукта / себестоимость продукта) × 100 %.

4. Рентабельность активов (ROA)

Эта величина используется как параметр эффективного применения активов предприятия с расчетом получения дохода, а также результативности политики управления ресурсами предприятия и окупаемости бизнеса, оперирующего собственными средствами. При расчете ROA требуется учет всего объема оборотных и внеоборотных активов, которыми распоряжается организация или привлеченных ею в процессе ведения бизнеса. Рентабельность бизнеса в области эффективности эксплуатации используемых ресурсов высчитывается так:

ROA = (чистая прибыль / средняя стоимость активов за период) × 100 %.

Систематически определяя этот коэффициент, легче обнаружить активы, не приносящие дохода, и в дальнейшем продать их или модернизировать, или передать в аренду.

5. Рентабельность инвестиций (ROI)

ROI – показатель того, как относится доход, полученный в ходе инвестирования, к объему начальных капиталовложений. Такой коэффициент позволяет рассчитать доход от каждого вложенного в бизнес рубля. Рентабельность бизнеса по формуле расчета с точки зрения эффективности эксплуатации используемых инвестиций выглядит так:

ROI = (чистая прибыль + (цена продажи актива – цена покупки актива) / цена покупки актива) × 100 %.

Если проект не завершен и окончательная стоимость активов неизвестна, то в расчете применяется цена на первоначальном этапе инвестирования. Коэффициент ROI с превышением нулевого значения говорит о целесообразности размещения средств, а его отрицательная величина указывает на предстоящие убытки.

6. Рентабельность капитала (ROE)

Коэффициент ROE определяется процентным соотношением чистого дохода предприятия к его основному капиталу. Эта величина используется инвесторами для оценки продуктивности эксплуатации собственных средств компании, обоснованности политики управления ресурсами. Как посчитать рентабельность бизнеса с точки зрения эффективности использования собственных средств:

ROE = (чистая прибыль за год / собственный капитал) × 100 %.

При вынесении решения о финансировании бизнеса заемными деньгами сравнивают ставку по банковскому кредиту с коэффициентом ROE. Если показатель ROE имеет большую величину, то выдача кредита считается целесообразной и экономически обоснованной. При иных обстоятельствах лучше не привлекать посторонние средства.

7. Рентабельность основных средств (ROFA)

Коэффициент рентабельности основных средств высчитывают для оценки эффекта от их привлечения в экономику предприятия. В понятие «основные средства» входит весь перечень задействованных в производственном процессе объектов, не изменяющих своих первоначальных габаритов. Проще говоря, речь идет:

• о производственных и складских зданиях и сооружениях;
• станках, оборудовании и агрегатах;
• грузовом автотранспорте и погрузочной технике;
• парке легковых автомобилей и транспортных средств для перевозки пассажиров;
• офисной мебели и оргтехнике;
• дорогостоящих инструментах и приспособлениях.

Процент рентабельности бизнеса в значении эффективности применения основных средств рассчитывается:

ROFA = (чистая прибыль / стоимость основных средств) × 100 %.

8. Рентабельность персонала (ROL)

ROL означает отношение чистого дохода, полученного за некий период времени, к общему числу служащих, работающих в компании в указанное время. Так можно оптимально рассчитать число штатных единиц, позволяющее получить максимальную прибыль при минимальных затратах.

Определить данный параметр рентабельности бизнеса можно по формуле:

ROL = (чистая прибыль / количество работников на предприятии).

Вместе с этим коэффициентом специалисты зачастую пользуются другими показателями, более информативными:

• отношением затрат на содержание персонала к прибылям фирмы;
• отношением затрат на содержание определенных филиалов или подразделений к непосредственно их прибыли;
• личной рентабельностью сотрудника – отношением расходов на работника к прибыли, принесенной им в бюджет компании.

Так ROL дает возможность достичь самой максимальной производительности труда, выявляя отделы, которые нужно сократить или расширить.

9. Точка безубыточности

Объясняя, что такое рентабельное предприятие, невозможно обойти важный параметр, именуемый точкой безубыточности. Она означает минимальный объем сбыта, достаточный для покрытия всех издержек производства и реализации продукции. Иными словами, коэффициент служит для расчета рентабельности в бизнесе продаж, позволяющего предприятию работать с нулевым эффектом, без доходов, но и без потерь.

Иногда точка безубыточности называется порогом рентабельности, или break-evenpoint (BEP). Определить нижнюю границу объема реализации, достигая которой бизнес становится доходным, можно по формуле:

BEP = (постоянные затраты) × (выручка) / (выручка) – (переменные затраты).

В итоге точка безубыточности зависит от стоимости единицы продукции и от постоянных и переменных затрат на всех этапах производства и продажи товара. Если изменяются эти параметры, сразу же меняется и сам коэффициент: к примеру, увеличение показателя BEP показывает проблемы в ходе получения прибыли или свидетельствует о росте производственных расходов.

С помощью определения точки безубыточности можно:

• дать оценку запасу прочности предприятия;
• определить проблемы координации бизнес-процессов;
• обосновать целесообразность инвестиций в дело, которое может окупиться значительно позже;
• вычислить стоимость, если объем продаж снизится или возрастет;
• найти значение допустимого порога уменьшения прибыли, не рискуя получить убытки.

Читайте нашу статью «Масштабирование бизнеса как способ выйти на новый уровень».

Простой пример расчета рентабельности бизнеса

Лучше понять предмет можно на простом примере расчета рентабельности бизнес-проекта по упомянутой ранее формуле.

Исходная информация:

1. Совокупные затраты (приобретение сырья, аренда, зарплата персонала, материальные ресурсы, ГСМ и т. д.) – 20 млн рублей.
2. Совокупная прибыль (выручка) – 24 млн рублей.

Сначала высчитаем прибыль: доход −расход = 4 млн рублей.

Рентабельность = (4 млн рублей/20 млн рублей) × 100 = 20 %

Можно делать такие расчеты за разные периоды – месяц, квартал или год. Удобнее считать уровень рентабельности бизнеса по отдельности для каждой категории товара или каждого филиала компании.

Важно проводить сравнение показателей в динамике, инициировать их повышение. Таким же образом делается отдельный расчет рентабельности активов бизнеса, капиталов, персонала и прочего. Экономический анализ требует серьезных подходов. Он дает возможность выявить у компании слабые места и увеличить ее показатели прибыльности.

Читайте нашу статью «Бизнес-идеи для маленького города: секреты поиска и успешной реализации».

Факторы, влияющие на показатели рентабельности бизнеса

Разумеется, предприниматель стремится выстроить высокорентабельный успешный бизнес. Но решить подобную задачу, опираясь на простой бизнес-план и рентабельность производства, невозможно, потому что на каждый из указанных показателей оказывает влияние большое количество различных факторов, как внешних, так и внутренних.

Внешние включают:

1. Географическое положение. Региональная специфика оказывает значительное воздействие на ценовую политику, проводимую предприятием, а степень его удаленности от подрядчиков и потребителей предопределяет величины складских и транспортных расходов.
2. Интенсивность конкуренции. Наценки на производимый товар и прибыль компании зависят от степени активности конкурирующих фирм и наличия демпинга.
3. Конъюнктуру рынка. Как правило, стоимость товара зависит от общего состояния дел в отрасли, покупательной способности потребителей и спроса на данную категорию товара.
4. Налоговую политику. Ясно, что сумма начисленных налогов прямо влияет на чистый доход фирмы.
5. Политическую ситуацию. Политические факторы влияют на изменение цен на импортное сырье, из-за них открывается или закрывается доступ к зарубежным рынкам.
6. Тарифы контрагентов. На объемы накладных расходов оказывает влияние стоимость услуг, предоставляемых компании контрагентами.
7. Цены на сырьевые материалы. В себестоимость товара включается стоимость сырья и материалов, используемых в производстве.

Внутренние факторы, влияющие на рентабельность бизнеса, бывают производственными и непроизводственными.

К непроизводственным факторам относятся:

1. Эффективность логистики. Затраты предпринимателя обусловлены правильной и эффективной организацией доставки сырьевых материалов и готовой продукции предприятия.
2. Эффективность маркетинга. От того, как организована реклама, и от добротности рекламных материалов зависят затраты на привлечение каждого клиента.
3. Природоохранные мероприятия. Затраты компании увеличиваются, если требуется проведение мероприятий с целью нейтрализации или предотвращения последствий воздействия на окружающую среду.
4. Условия труда. Обеспечение работников необходимыми инфраструктурными условиями увеличивает производительность труда и снижает себестоимость продукции.
5. Финансовая политика компании. На доход компании определенным образом влияют величина наценок на товары, услуги и сырье и наличие скидок или акций.
6. Деловая репутация предприятия. От лояльности поставщиков и клиентов изменяется итоговый доход производителя.

В заключение познакомимся со списком производственных факторов, которые в значительной мере влияют на эффективность бизнеса в России:

1. Объем товарооборота. Увеличение объема продаж с сохранением неизменной наценки позволяет компании получить больший доход.
2. Структура товарооборота. Включение в ассортимент новых позиций увеличивает число клиентов из-за разрастания целевой аудитории, а усовершенствование товара позволяет повысить наценку.
3. Организация процесса сбыта. Существенно увеличить объем продаж можно при использовании самых современных и прогрессивных методик реализации.
4. Количественные и качественные характеристики кадрового состава. Безубыточность производства напрямую зависит от привлечения к работе достаточного числа квалифицированного, обученного персонала.
5. Производительность труда. При повышении производительности труда снижается процент накладных расходов на выпускаемую единицу товара.
6. Уровень материально-технического обеспечения. Предприятие, укомплектованное новейшим оборудованием, без усилий расширяет товарооборот. Соответственно, от износа основных фондов этот процесс тормозится.

Читайте нашу статью «Точка безубыточности: 4 наглядных примера расчета».

Как повысить рентабельность бизнеса

Иной раз в результате анализа требуется принимать принципиальные управленческие решения. Определить способ повышения рентабельности нельзя, не разобравшись с факторами ее колебания. Поэтому требуется проанализировать показатели за отчетный период, а по необходимости и предыдущий. Как правило, базисным считается прошедший квартал или год, в котором наблюдалась стабильно высокая выручка. Далее требуется сравнить оба коэффициента в динамике.

При решении проблемы повышения рентабельности бизнеса и способов заработать используются разные методы увеличения дохода:

1. Повышение качества товаров или услуг, упаковочного материала. Для этого требуется модернизация и переоснащение производственного оборудования. Первоначально потребуются серьезные инвестиции, которые можно окупить, экономя ресурсы, снижая количество сырья или назначая доступную для потребителя цену. Можно рассмотреть возможность приобретения оснастки в лизинг.
2. Улучшение свойств своего товара, что привлечет новых клиентов и поможет повысить конкурентоспособность фирмы.
3. Разработка эффективной маркетинговой политики для бизнес-проекта, привлечение квалифицированных управленцев. У крупных компаний, как правило, имеется отдел маркетинга, анализирующий рынок, проводящий рекламные акции, ведущий поиск прибыльных ниш.
4. Снижение расходов на оплату труда. Крупные фирмы не практикуют сокращение штата, а перемещают его в регионы с недорогой рабочей силой.
5. Снижение себестоимости различными способами, чтобы достойно конкурировать на рынке, не снижая качество товара.

Предприниматель должен найти баланс среди предложенных методик, чтобы достичь устойчивого положительного результата и поддерживать показатели производства на надлежащем уровне.